Bolje je odpreti IP oz. Kaj je bolje odpreti - samostojni podjetnik ali LLC - za določene vrste proizvodnje? Kaj je bolje, LLC ali samostojni podjetnik: primerjava obdavčitve in odbitkov

Eden najbolj ključnih trenutkov v življenju vsakega podjetnika je ustanovitev podjetja. Zato bi morali vsi ambiciozni poslovneži zavestno pristopiti k vprašanju izbire pravne vrste svoje organizacije: registrirati se kot ali. Za majhne organizacije te vrste registracije veljajo za najboljšo možnost.

Prednosti in slabosti samostojnih podjetnikov

Glavni prednostni vidiki pri odprtju samostojnega podjetnika danes so:

• enostavnost registracije (brez pravne podpore in z minimalnim paketom dokumentov);
• poročanje je minimalno;
• stroški registracije so nizki (leta 2016 državna dajatev stane 800 rubljev);
• vzdrževanje blagajne po poenostavljeni shemi;
• ni davka na nepremičnine (za nepremičnine podjetij);
• poenostavljeno računovodstvo ();
• obračun davka po patentnem sistemu;
• davčnih nadzorov je malo;
• minimalno število davkov in nizke stopnje;
• globe za morebitne kršitve so majhne;
• vodja sam sprejema odločitve o dejavnostih podjetja;
• Postopek likvidacije podjetja je preprost.

MinusiIP:

• privabljanje naložb za razvoj podjetja je izključeno;
• dolžniška obveznost ostane po ;
• Pokojninska blagajna mora plačevati prispevke tudi brez dobička;
• splošni sistem obdavčitev predvideva potrebo po plačilu davka od dohodka brez upoštevanja izgub za pretekla leta;
• upravljanje podjetja izvaja samo samostojni podjetnik posameznik ali njegov notarsko pooblaščeni zastopnik;
• Promocija blagovne znamke brez registracije je prepovedana;
• nezaupanje do velikih podjetij, težave pri sodelovanju;
• obstoječe omejitve vrste dejavnosti;
• IP ni mogoče prodati ali ponovno registrirati;
• tveganje izgube osebne lastnine, ko .

Prednosti in slabosti LLC

Med prednostmi Podjetja z omejena odgovornost vključujejo:

• visoka stopnja zaščita ustanoviteljev (vsak od njih je izključno odgovoren za svoje dolžniške obveznosti, to predpisuje odobreni kapital podjetja);
• sposobnost privabljanja naložb in dodatnih ustanoviteljev, vključno s tujimi;
• pravica do urejanja stopnje vpliva na upravljanje samostojnega podjetnika posameznika s povečanjem / zmanjšanjem deleža ustanoviteljev LLC;
• pravica do ustanovitve potrebnih upravnih organov za katero koli organizacijo;
• ni omejitev glede odobrenega kapitala;
• sposobnost vlaganja v sredstva, tako opredmetena kot neopredmetena;
• vsak od ustanoviteljev lahko ob prostovoljnem izstopu iz ustanoviteljev prejema dohodek še do štiri mesece po tem;
• možnost imenovati osebo, ki ni izmed ustanoviteljev, za vodjo LLC;
• dohodek podjetja se lahko razdeli ne glede na velikost deležev ustanoviteljev;
• v primeru izgube se davki ne plačajo;
• sposobnost pokrivanja izgub iz preteklih let z realnimi dobički;
• možno je predpisati prepoved neustanoviteljem;
• naložbena privlačnost zaradi možnosti, da postanete eden od ustanoviteljev;
• razpoložljivost pravice do ponovne registracije in prodaje.

LLC je odgovoren samo do obsega premoženja v lasti podjetja. Osebno premoženje ustanoviteljev ni predmet izvršbe.

Slabosti LLC

• največje število ustanoviteljev ne sme presegati 50 oseb;
• v primeru sprememb v sestavi ustanoviteljev je potrebno posodobiti dokumentacijo;
• postopek registracije je zapleten, paket pa potrebne dokumente več ();
• visoki stroški registracije (državna dajatev bo 4.000 rubljev);
• potrebo po uvedbi odobrenega kapitala ob registraciji (najmanj 10.000 rubljev);
• dodatni stroški za iskanje pravnega naslova;
• skladnost denarna disciplina;
• zapleten sistem poročanja;
• obvezno računovodstvo (ne glede na vrsto obdavčitve);
• četrtletno izplačilo dividend;
• plačilo davka na nepremičnine;
• težak proces denarne poravnave ob izstopu enega od ustanoviteljev;
• potreba po beleženju odločitev o vseh poslovnih dejanjih;
• kazni so strožje;
• zapleten postopek likvidacije (več o likvidaciji LLC –).

Kakšna je razlika med samostojnimi podjetniki in LLC?

Odgovor na to vprašanje največkrat zanima podjetnike začetnike. Te vrste registracije so najbolj priljubljene med malimi in srednje velikimi podjetji. Vendar je nemogoče nedvoumno odgovoriti, da je eden boljši od drugega. Vse je odvisno od številnih dejavnikov.

1. Vrste dejavnosti bodočega podjetja.
2. Izbrani davčni režim.
3. Število zaposlenih.
4. Najeti prostor.
5. Obseg podjetja, ki se odpira.

Na njihovi podlagi se izbere najprimernejša možnost za registracijo podjetja. Pomembno pa si je zapomniti: med samostojnim podjetnikom in LLC obstaja bistvena razlika. Čeprav samostojni podjetnik pri svojem delu deluje enako kot pravna oseba, se šteje predvsem za državljana in je osebno (tudi premoženjsko) odgovoren za svoja dejanja.

LLC je neodvisen igralec na trgu, ki deluje kot paravan za ustanovitelje, ki ne nosijo osebne odgovornosti. Njihova odgovornost je omejena na odobreni kapital.

Samostojni podjetnik ali LLC: merila za pravo izbiro (video)

Spoznali boste pomembna merila, ki jih mora upoštevati vsak podjetnik, preden se odloči za registracijo svoje dejavnosti, da bi se izognil napačnim dejanjem.

Ti obrazci za registracijo podjetij se razlikujejo glede na naslednja merila:

• registracija;
• likvidacija;
• razpolaganje s prihodki;
• odgovornost;
• Računovodstvo;
• oblika poslovne organizacije;
• omejitve glede vrst dejavnosti.

Lastnosti registracije

Če želite registrirati LLC, boste morali imeti odobreni kapital (10.000 rubljev), pečat in odpreti tekoči račun. Nič od tega ne potrebujete, da odprete samostojnega podjetnika. Za podjetnike se ta postopek izvede v kraju stalnega prebivališča, navedenem v potnem listu. Če nimate stalne registracije, lahko uporabite začasno registracijo. Delate lahko v številnih mestih Rusije in registracija podružnic ni potrebna.

LLC je registriran na pravnem naslovu centrale. Če želite delati v več mestih, morate registrirati podružnico/predstavništvo/oddelek. Če je podružnica registrirana, bodo pravice do poenostavljenega davčnega sistema izgubljene, za njihovo ohranitev je bolje registrirati ločen oddelek, od leta 2016 pa je mogoče registrirati tudi predstavništvo.

Registracija LLC je zapleten postopek in bo od podjetnika zahteval več časa in truda. Za pripravo paketa potrebnih dokumentov se boste morali zateči k storitvam odvetnika in notarja.

Registracija LLC zahteva obvezno prisotnost vseh udeležencev organizacije na davčnem uradu. In vsi ustanovitelji se morajo pojaviti po 3 dneh, da prejmejo naslednje dokumente:

• pečat in listina;
• ob registraciji pri davčnem organu;
• o registraciji pravne osebe;
• izvleček iz splošni seznam JUL.

O likvidaciji

Samostojnega podjetnika je relativno enostavno, hitro (5-7 dni) in poceni zapreti (likvidirati). Če želite to narediti, morate samo oddati vlogo tako, da izpolnite obrazec P26001 in ga overite pri notarju. Državna dajatev za likvidacijo znaša 160 rubljev.

Težje je likvidirati LLC, ta postopek je dražji (državna dajatev 800 rubljev) in daljši (do 60 dni). V ta namen se skliče, sprejme sklep, ki mora biti zabeležen, o likvidaciji družbe in ustanovi likvidacijsko komisijo.

V treh dneh v davčni organ odda se prijava (obrazec P15001), overjena pri notarju, in zapisnik o imenovani komisiji. Nato se obvestilo o prenehanju dejavnosti objavi v Biltenu državne registracije. Po tem se prijave in poročila oddajo davčnemu uradu in vsi davčni dolgovi se zaprejo. Podjetje se odjavi v 5 dneh.

Razpolaganje z izkupičkom

Samostojni podjetnik ima pravico do uporabe prihodkov (vključno z Trenutni račun) odstranite po lastni presoji. Lahko jih porabi za osebne potrebe ali za potrebe podjetja. Toda pri izračunu davkov je prepovedano vključevati sredstva, porabljena za osebne namene, v stroške samostojnega podjetnika.

In ustanovitelji LLC morajo plačati 13% od kakršnega koli dobička, za razliko od samostojnih podjetnikov tak davek zanj ni predviden. Poleg tega se morajo dvigi s TRR zagotovo odražati v računovodstvu. Izkupiček, prejet na blagajni/računu LLC, se lahko uporabi izključno v interesu podjetja (plačilo dobaviteljem, izplačilo plač, plačilo davkov in pristojbin itd.).

Premoženjska odgovornost

Samostojni podjetnik posameznik bo za svoja dejanja in dejavnosti samostojnega podjetnika odgovoren tudi po likvidaciji.

Ustanovitelji LLC so odgovorni za obveznosti v višini vložka v odobreni kapital, v nobenem primeru ne tvegajo osebnega premoženja (tudi če je podjetje v fazi stečaja). Pravna oseba je vedno odgovorna. Z likvidacijo LLC prenehajo vse njegove obveznosti.

Če gre za upravno odgovornost, je samostojni podjetnik odgovoren za kršitve kot uradna oseba. Kazni proti LLC-jem bodo resnejše.

Značilnosti računovodstva

Samostojni podjetnik ne more voditi računovodstva, če dela sam (ni treba plačevati pokojninskemu skladu in skladu socialnega zavarovanja ter predložiti četrtletno poročilo). Ko pa so prihodki/stroški veliki, brez računovodje ne gre. Prisotnost zaposlenih vedno zahteva poročanje.

In za vse doo od leta 2013 je obveznost vodenja in predložitve računovodskih evidenc (ne glede na obliko obdavčitve). Podjetja morajo od leta 2016 predložiti 4-FSS in RSV-1, četrtletno pa 6-NDFL.

Omejitve

Za organizacije z omejeno odgovornostjo zakon ne določa omejitev glede vrst dejavnosti, samostojnim podjetnikom pa je prepovedano opravljati naslednje vrste dejavnosti:

1. Vse v zvezi z alkoholom, orožjem, letalstvom in vojaško opremo.
2. Varnostne storitve.
3. Vse vrste investicijskih in bančnih dejavnosti.
4. Proizvodnja zdravila.
5. Letalski prevoz potnikov in tovora.
6. Zavarovanje.
7. Dejavnosti organizatorjev potovanj (dovoljene).

Za opravljanje te vrste storitev je potrebno registrirati LLC.

Značilnosti obdavčitve

Samo za samostojne podjetnike obstaja možnost izbire patentnega sistema obdavčitve. Podjetja tega sistema ne morejo uporabljati. Sistemi obdavčitve ( , ) so enaki. Samostojni podjetniki na OSNO morajo plačati dohodnino, LLC pa dohodnino. Samostojni podjetnik ne plača davka na nepremičnine, podjetje na OSNO pa ga mora plačati. Kar zadeva zaposlene pri samostojnih podjetnikih in LLC, so delovni pogoji z njimi enaki (v skladu z delovno zakonodajo).

Vendar obstaja trend: mnoga podjetja zavračajo sodelovanje s posameznimi podjetniki, saj jih imajo za manj zanesljive partnerje. In vladne agencije imajo naročila za dodeljevanje državnih naročil izključno organizacijam.

V katerih primerih je bolje odpreti samostojnega podjetnika in v katerih primerih - LLC?

Če je načrtovano odprtje podjetja za organizacijo proizvodnje, bo izbira v korist LLC ali samostojnega podjetnika odvisna od smeri njegove dejavnosti. Ker pridelujejo zdravila oz alkoholni izdelki Organizacijsko-pravna oblika samostojnega podjetnika posameznika tega ne dopušča.

Na tem področju je pomemben individualni pristop: za podjetnika začetnika, ki želi odpreti svoje podjetje, vendar nima izkušenj z računovodstvom in poslovnimi dejavnostmi, je varneje, da se registrira kot samostojni podjetnik posameznik. to optimalna rešitev poskušati izvesti najpreprostejši poslovni načrt z minimalnim tveganjem: brez težav ga je mogoče zapreti, če ne uspe.

Samostojni podjetnik je dobra izbira za podjetnika, katerega cilj je stabilnost obsega proizvodnje in ne načrtuje širitve. Če je sprva načrtovana obsežna proizvodnja, je bolje registrirati LLC.

Če je podjetje registrirano kot LLC, se obseg njegovih zmogljivosti znatno razširi. Hkrati se podjetniku zmanjša delež odgovornosti za opravljanje dejavnosti, saj je poslovodja in delodajalec v eni osebi. A ima hkrati pravico do socialno varstvo, kot vsi zaposleni.

V tem primeru ustanovitelj izgubi le del premoženja, ki ga je imel v lasti, in nič več. Ob pričakovanju krizne situacije je možno vnaprej umakniti svoj del premoženja iz splošne bilance.

Pri odprtju podjetja, ki opravlja storitve za javnost, je treba upoštevati vse prednosti in slabosti LLC in samostojnih podjetnikov. Ker za slednje obstajajo omejitve glede tega.

Če se pojavi vprašanje: "Kaj je bolje za trgovanje - LLC ali samostojni podjetnik?", Bo odgovor spet odvisen od tega, kaj nameravate prodati, kje in kako. Za trgovino na drobno v manjših prodajalnah (razen alkoholnih in brezalkoholnih pijač) je primerna registracija samostojnega podjetnika posameznika. Če je površina maloprodajnega mesta do 150 m2, vam ne bo treba plačati DDV, davek na dohodek pa bo 6 - 9%.

Za trgovino v večjem obsegu (organizacija distribucijske mreže, oskrba za druga podjetja itd.) Je bolj donosno registrirati LLC. Za odpiranje spletnih trgovin sta sprejemljivi obe obliki registracije podjetja. Pravilna izbira enega od njih je odvisna od ciljev in obsega dejavnosti podjetnika.

Kdaj se bolj splača izbrati samostojnega podjetnika?

Registracija kot samostojni podjetnik posameznik - najboljša možnost za take primere:

1. Samostojni podjetnik namerava podjetje voditi sam.
2. Želi samostojno upravljati s prihodki.
3. Z velikimi podjetji ne načrtuje sodelovanja.
4. Želi nakupe brez spremne dokumentacije.

Bolj donosno je dati prednost LLC pod naslednjimi pogoji:

1. Kadar je več ustanoviteljev.
2. Če se pričakujejo investicijski kapitalski vložki.
3. Ko se podjetje odpre za promocijo in nadaljnjo prodajo.

Kar zadeva trgovino na drobno, je LLC primeren za podjetnike, ki nameravajo razširiti svoje poslovanje in sodelovati z velikimi podjetji, vključno s tujimi. In tudi za tiste, ki morajo privabiti izposojena ali investicijska sredstva. Drugo merilo za izbiro obrazca za registracijo je DDV. Tisti, ki želijo delati z DDV, izberejo LLC, brez njega pa registrirajo samostojnega podjetnika.

Nemogoče je nedvoumno odgovoriti na vprašanje, kaj je bolje odpreti - samostojni podjetnik ali LLC. Za vsak konkreten primer je treba analizirati vse pomembne vidike posebej. In to mora storiti lastnik in se nato v vsakem primeru pravilno odločiti.

Pogosto se prvi koraki v posel naredijo skozi podjetništvo. Oseba, ki je nabrala nekaj kapitala ali ima koristne veščine, želi resno izboljšati svoj finančni položaj z ukvarjanjem z podjetniško dejavnost. Toda praviloma na prvi stopnji ni dovolj informacij o metodah in oblikah izvajanja takšnih dejavnosti.

Tu se pojavi vprašanje, kakšna je razlika med samostojnim podjetnikom posameznikom in samostojnim podjetnikom? Ta članek je namenjen posebej bralcem, ki jih to zanima.

Bistvo vprašanja

Brez registracije podjetniška dejavnost ni mogoča. če posameznika načrtuje, da se bo stalno ukvarjal z dejavnostmi, ki ustvarjajo dohodek, potem mora biti registriran v Enotnem državnem registru samostojnih podjetnikov. Ta državni register vsebuje podatke o vseh državljanih, ki se ukvarjajo s podjetništvom. Ta registracija je potrebna, ker vam omogoča pravilno in v celoti pobrati davke in pristojbine, določene z zakonom. Omogoča vam, da privabite državljane, ki se ukvarjajo s podjetniškimi dejavnostmi na upravni način enako kot pravne osebe. Rešuje pravne spore na način, ki je predpisan za druge subjekte gospodarska dejavnost.

Pravzaprav po vpisu v državni register državljan pridobi status subjekta gospodarske dejavnosti z vsemi posledicami, ki izhajajo iz tega. In zato, da bi ga izločili med državljani, ki se ne ukvarjajo s podjetništvom, je bilo treba uvesti posebne okrajšave: PE in PBOYUL.

Kaj je: samostojni podjetnik posameznik, samostojni podjetnik posameznik in zasebna pravna oseba

Kot že omenjeno, se te okrajšave uporabljajo za ločevanje državljanov, ki se ukvarjajo s podjetništvom, od državljanov, ki se ukvarjajo z delovno dejavnostjo in zasebno prakso. V praksi je to pomembno zlasti pri izvajanju transakcij s sodelovanjem takih državljanov in med njihovim izvajanjem.

Torej, na primer, če je oseba podjetnik, potem bo nasprotni stranki takoj jasno, da ta državljan-podjetnik sam plačuje davke. In zato v tem primeru stranka sporazuma s takšnim podjetnikom ne bo delovala kot davčni zastopnik.

Hkrati bo okrajšava - samostojni podjetnik, zasebno podjetje ali PBOYUL, pred priimkom in začetnicami ene od pogodbenih strank, drugi stranki povedala, da bo v primeru kakršnega koli gospodarskega spora s to osebo sojenje ne potekajo na sodišču splošne pristojnosti, temveč na enem od arbitražnih sodišč.

Poleg uporabe teh okrajšav v pogodbah, se le-te uporabljajo na obrazcih listin, pri oglaševanju in vedno na napisih pred vhodom v prostore, ki jih podjetnik uporablja za opravljanje dejavnosti.

Kaj se skriva pod temi črkami? Oglejmo si ga podrobneje.

PE je samostojni podjetnik. Sprva je bila uporaba takšnega prometa posledica dejstva, da so gospodarsko dejavnost opravljala predvsem podjetja javnega sektorja. To je bilo na "zori tržnih časov". Zasebno podjetništvo državljanov je bilo relativno nov pojav. Natančneje, takšno podjetništvo je obstajalo že prej, a na nezakoniti podlagi. Njegovi predstavniki so bili različni »cehovski delavci«, »kmetje« itd. Ta dejavnost je bila kazensko kazniva. Priznanje samostojnih podjetnikov kot pravnih poslovnih subjektov je bil eden prvih korakov k tržnemu gospodarstvu.

PBOYUL - sam izraz pomeni preprosto: podjetnik brez ustanovitve pravne osebe. Tu se nasprotujeta dve vrsti pravne dejavnosti - z ustanovitvijo pravne osebe in brez nje. Prvi se razume, ko državljan deluje kot obvladujoči udeleženec (delničar) pravne osebe in tako deluje prek nje. V bistvu pravna oseba deluje kot instrument za opravljanje dejavnosti. To vam omogoča, da ločite osebno lastnino državljana od premoženja, ki se uporablja za poslovanje in ga s tem zaščitite pred zahtevki upnikov v primeru neuspešnega poslovanja. Opravljanje dejavnosti brez ustanovitve pravne osebe ne zagotavlja takšnih prednosti. Kar v bistvu odraža ta kratica.

IP - če ga vzamemo iz zgodovinske perspektive, je ta izraz dvoumen. Sprva je bil samostojni podjetnik posameznik obravnavan kot samostojno podjetje. Ta uporaba se je v nekaterih državah CIS nadaljevala do danes. Dejansko je tam, kjer se zdaj uporablja, in v Rusiji, ko se je uporabljal kratek čas, pomenilo eno od oblik pravne osebe, za katero je značilen en ustanovitelj. Toda v današnjem času so se v Rusiji od tega oddaljili. Čeprav v vsakdanjem govoru to razlago pogosto najdemo.

IP v sodobna Rusija pomeni "samostojni podjetnik".

Kakšna je razlika med samostojnim podjetnikom in LLC? Oglejmo si ga skupaj na povezavi:

PBOYUL in IP, kakšna je razlika?

To vprašanje se pogosto pojavlja ne le med državljani, ki nameravajo ustanoviti podjetje. Se sprašujete, kakšna je razlika med samostojnim podjetnikom posameznikom in zasebno pravno osebo? in zaposleni (pravniki, računovodje) komercialne organizacije ki imajo opravka s temi okrajšavami v pogodbah, prejetih od nasprotnih strank – fizičnih oseb. Nobena skrivnost ni, da imajo podjetniki pomembno vlogo v našem gospodarstvu, zato tudi število pogodb z njimi ves čas narašča.

Razlika med samostojnim podjetnikom posameznikom in zasebno pravno osebo je nepomembna. Z vidika pravnega statusa posameznikov, ki opravljajo podjetniško dejavnost, teh razlik sploh ni. Kot smo že omenili, so bili vsi trije izrazi uporabljeni za označevanje istega pojava – državljana, ki se ukvarja s podjetniško dejavnostjo.

Med vsemi izrazi se je nujni pojavil prej kot vsi. Potem je izraz PBOYUL postal pogostejši. Ker je bilo to relativno nedavno, ga še danes uporabljajo številni podjetniki v pogodbah in dokumentih. Zato na vprašanje: PBOYUL ali samostojni podjetnik, kaj je pravilno? Vredno je odgovoriti, kaj je pravilno v vsakem primeru, vendar je modernejši izraz samostojni podjetnik posameznik.

Ko smo razumeli vprašanje: kako se samostojni podjetnik razlikuje od samostojnega podjetnika in zasebne pravne osebe, je vredno povedati nekaj o pravilni uporabi teh izrazov. Spori o njihovi uporabi se ne ustavijo, vendar so vsi v bistvu neutemeljeni. Država se je odločila o izbiri izraza, ki se uporablja pri urejanju pravnih razmerij s sodelovanjem državljanov, ki opravljajo poslovne dejavnosti. To je samostojni podjetnik posameznik.

To zlasti izhaja iz imena glavnega registra, ki se vodi vladne agencije za registracijo podjetnikov - Enotni državni register samostojnih podjetnikov. Ta izraz je jasno uporabljen v davčnem zakoniku Ruske federacije. Toda hkrati samostojni podjetniki posamezniki, zasebni podjetniki in zasebne pravne osebe pravilno odražajo nekatere značilne vidike podjetniške dejavnosti. Zato bi bilo pravilno govoriti o nepravilni rabi teh izrazov v vsakdanjem govoru.

) neposredno na naši spletni strani. Z njihovo pomočjo boste lahko pripravili paket dokumentov, ki izpolnjuje vse zahteve za dokončanje in zakonodajo Ruske federacije.

Kaj je bolje odpreti samostojnega podjetnika ali LLC?

To vprašanje se postavlja večini podjetnikov začetnikov. naredi prava izbira v takšni situaciji zelo pomembno, saj bo od te odločitve odvisen postopek registracije, nadaljnje plačilo davkov in drugi s tem povezani dejavniki.

Pomena izbire pravne oblike ne smemo precenjevati. Najpomembnejša stvar je ustanovitev lastnega podjetja, njegova oblika pa je v bistvu le pogodba z državo, pod katero se strinjate s poslovanjem.

Premoženjska odgovornost samostojnih podjetnikov in LLC

Na internetu je bilo objavljenih veliko člankov na to temo: "Kakšna je razlika med samostojnim podjetnikom in LLC" oz "Kakšna je razlika med samostojnim podjetnikom in LLC". Skoraj pri vsakem od njih je glavna razlika v tem, da samostojni podjetnik posameznik za svojo dejavnost odgovarja z osebnim premoženjem.

Hkrati ustanovitelji in udeleženci LLC niso odgovorni za obveznosti podjetja, ampak tvegajo le sredstva, vložena v odobreni kapital (katerih velikost je običajno le 10.000 rubljev). To je delno res:

Prvič, kot za LLC. Pri ustvarjanju nastaneta dve vrsti odgovornosti:

1. Odgovornost kot pravna oseba.
2. Odgovornost ustanoviteljev in udeležencev kot posameznikov.

Ko ljudje govorijo o omejeni odgovornosti, običajno mislijo na prvo vrsto. Pravzaprav LLC kot pravna oseba odgovarja za svoje obveznosti le v obsegu svojega premoženja.

Če pa na primer LLC ne more sam odplačati svojih dolgov, se lahko med stečajnim postopkom te obveznosti prenesejo na njegove ustanovitelje in udeležence (subsidiarna odgovornost).

Drugič, kot za IP. Vse njegovo premoženje ni razdeljeno na osebno premoženje in tisto, ki ga uporablja v poslovnih dejavnostih. Če torej nastanejo dolžniške obveznosti, se bodo terjatve razširile tudi na premoženje, ki je bilo prejeto pred začetkom poslovanja.

Vendar je treba opozoriti, da obstaja seznam premoženja, ki ga od samostojnega podjetnika posameznika ni mogoče izterjati (na primer njegov edini dom oz. zemljišče). Celoten seznam navedene v 1. odstavku čl. 446 Zakonika o civilnem postopku Ruske federacije.

Brezplačno svetovanje pri registraciji

Postopek registracije samostojnih podjetnikov in LLC

Tukaj si bomo ogledali glavne razlike med samostojnimi podjetniki in LLC v začetni fazi:

• LLC lahko registrirate za eno ali več oseb (do 50), za razliko od samostojnega podjetnika, kjer je lastnik samo ena oseba.
• Odpreti samostojnega podjetnika v davčni urad Predložiti morate le 3 dokumente: vlogo za registracijo, potrdilo o plačilu državne dajatve in kopijo potnega lista. Za LLC je paket dokumentov 2-krat večji.
• Državna dajatev za samostojne podjetnike znaša 800 rubljev, za LLC pa 4000 rubljev.
• V 4 mesecih po registraciji LLC je treba položiti odobreni kapital v višini najmanj 10.000 rubljev. IP tega ni treba storiti.
• Obdobje registracije za samostojne podjetnike in LLC je enako - 5 delovnih dni.

Pravni naslov samostojnih podjetnikov in LLC

Če želite registrirati LLC, morate najprej najti pravni naslov. U prihodnjo organizacijo Obstajajo 3 možnosti za pridobitev naslova:

1. Kupite ali najemite nestanovanjske prostore(pisarna, skladišče itd.). S pravnega vidika se ta možnost šteje za najprimernejšo lokacijo organizacije. Je pa precej drag in si ga zato v praksi ne morejo privoščiti vsi ustanovitelji.
2. Poiščite pomoč specializiranega podjetja(množični naslov). Ta metoda bo stala veliko manj kot na primer najem celotnega prostora, vendar morate biti zelo previdni pri izbiri specializiranega podjetja, ker če se znajde na črnem seznamu Zvezne davčne službe, vam lahko zavrnejo registracijo LLC. Namesto uporabe storitev komercialnega podjetja je lahko bolj zanesljiv način nakup naslova v teritorialnem centru za podporo podjetništvu (na primer podjetniški inkubator).
3. Uporabite domači naslov ustanovitelja ali izvršnega direktorja(ni nujno, da ste lastnik, dovolj je registracija). Ta metoda popolnoma odpravi stroške pravnega naslova. Opomba, da kljub dejstvu, da registracija LLC na domačem naslovu ni prepovedana z zakonom, nekateri davčni inšpektorati lahko zavrnejo registracijo.

Glede IP-ja. Posameznik kot samostojni podjetnik posameznik mora biti prijavljen pri davčnem uradu v kraju svojega stalnega prebivališča. Torej, tudi če podjetnik živi in ​​dela v enem mestu, vendar je registriran v drugem, bo moral osebno iti v svoje mesto in predložiti dokumente za registracijo (ali izdati notarsko overjeno pooblastilo svojemu zastopniku).

Hkrati lahko samostojni podjetniki opravljajo svoje dejavnosti v kateri koli regiji Rusije, ne da bi odprli dodatne podružnice. Vendar pa mora podjetnik še vedno plačevati davke in predložiti poročila v kraju svojega stalnega prebivališča (z izjemo UTII in PSN, kjer se plačilo davka in poročanje izvajata na kraju poslovanja).

Kaj je bolj donosno v letu 2019 - samostojni podjetnik ali LLC?

Bodoče podjetnike ob tem vprašanju zanima predvsem, katera oblika poslovanja (samostojni podjetnik ali doo) je plačilno bolj donosna. davki in druga plačila.

Oglejmo si najpomembnejše točke:

Zavarovalne premije za samostojne podjetnike

Samostojni podjetniki, ne glede na prisotnost zaposlenih in izbrani sistem obdavčitve, so dolžni prenesti zavarovalne premije za obvezno zdravstveno in pokojninsko zavarovanje zase.

Opomba: do leta 2018 se je višina teh prispevkov letno spreminjala glede na minimalno plačo, od leta 2018 pa višina fiksnih prispevkov ni več vezana na minimalno plačo, temveč Točna velikost uveljavljeno v umetnosti. 430 davčnega zakonika Ruske federacije (v letu 2019 je skupni znesek fiksnih prispevkov 36 238 rubljev).

Fiksna plačila se običajno imenujejo največ glavna pomanjkljivost IP v primerjavi z LLC pa se, če pogledate, izkaže, da to ni tako velik minus:

• Prvič, zavarovalne premije samostojnih podjetnikov niso davek na poslovanje, temveč olajšave za bodoče pokojnine in zdravstveno zavarovanje.
• Drugič, tudi če je v LLC samo en udeleženec (generalni direktor), mora še vedno plačati plačo, od katere se prenesejo tudi zavarovalne premije (tudi pri zelo minimalni plači bo znesek prispevkov približno enak kot za samostojni podjetnik posameznik).
• Tretjič, skoraj v vseh davčnih režimih ima samostojni podjetnik pravico do znižanja obračunanega davka za vsa vsota plačana fiksna plačila, v nasprotju z LLC, kjer je dovoljeno uporabiti le do 50% prenesenih zavarovalnih premij.

Davki glede na sistem obdavčitve

Kar zadeva plačilo samih davkov, je njihova velikost v celoti odvisna od izbranega davčnega režima in ne od uporabljene organizacijske in pravne oblike.

Od leta 2019 je v Rusiji 5 davčnih režimov:

1. Splošni davčni sistem (OSNO).
2. Poenostavljen sistem obdavčitve (STS).
3. Enotni davek na pripisani dohodek (UTII).
4. Enotni kmetijski davek (USAT).
5. Sistem obdavčitve patentov (PTS).

Davčne stopnje za samostojne podjetnike in LLC na poenostavljenem davčnem sistemu, UTII in enotnem kmetijskem davku enako. Edina razlika je v splošnem sistemu, kjer je dohodnina za organizacije enaka 20% , dohodnina za samostojne podjetnike pa je 13% . Pravico do uporabe patentnega sistema imajo samo posamezni podjetniki.

Davki in plačila za zaposlene

Davki in plačila za zaposlene za samostojne podjetnike in LLC enako.

Vsi delodajalci, ne glede na to, ali gre za samostojnega podjetnika posameznika ali LLC, so dolžni odtegniti dohodnino (dohodnino) od dohodka, izplačanega zaposlenim, ter nakazati prispevke za zavarovanje za obvezno pokojninsko, zdravstveno in socialno zavarovanje.

Dohodnina se zadrži ob izplačilu plač in znaša 13% (za skoraj vsa izplačila zaposlenim). Višina zavarovalnih premij je odvisna od vrste uporabljenih tarif (na splošno se 30% zneska, izdanega zaposlenemu, prenese v sklade).

Več o davkih in plačilih za zaposlene.

Omejitve vrst dejavnosti za samostojne podjetnike in LLC

Samostojni podjetniki ne smejo opravljati določenih vrst dejavnosti.

Najpogostejši vključujejo:

• Proizvodnja in trgovina z alkoholom (razen piva).
• Zavarovalniške storitve.
• Bančne dejavnosti.
• Investicijski skladi.
• Dejavnosti zastavljalnic.
• Dejavnosti organizatorja potovanj (v tem primeru lahko nudite storitve potovalnega agenta).
• Proizvodnja zdravil.

Za organizacije ni nobenih omejitev, zato se lahko z registracijo LLC ukvarjate s katero koli dejavnostjo.

Umik denarja iz poslovanja

Glavni cilj podjetniške dejavnosti je ustvarjanje dobička. Za prosto razpolaganje z zasluženimi sredstvi pa jih je treba najprej ukiniti.

Za samostojne podjetnike tega problema ni. Ves denar, ki ga zasluži, šteje za svojega in ga zato lahko kadarkoli dvigne iz blagajne ali dvigne s TRR.

Zneski, ki jih lahko samostojni podjetnik porabi za svoje osebne potrebe, niso omejeni (glavno je preprečiti zamude pri plačilu davkov in zavarovalnih premij). Pri dvigu denarja vam ni treba plačati dodatnih davkov.

Glede LLC situacija je nekoliko drugačna. Vse, kar organizacija zasluži, je njena last. Torej, tudi če je v LLC samo en ustanovitelj, še vedno nima pravice razpolagati z denarjem organizacije po lastni presoji.

Ustanovitelji LLC lahko zasluženi denar dvignejo na naslednje načine:

1. Izplačilo dividend.
2. Obračun in izplačilo plač.
3. Sklenitev posojilne pogodbe.
4. Sklenitev pogodbe s samostojnim podjetnikom.
5. Fiktivni dogovor z drugim podjetjem.

Izplačilo dividend je varen in zakonit postopek, ki je izrecno predviden z namenom delitve prejetih prihodkov družbe.

Dividende se izplačajo iz čistega dobička družbe, ki ostane po plačilu vseh potrebnih davkov in pristojbin. Dohodek LLC se lahko razdeli četrtletno, polletno ali ob koncu leta. Pogostost plačil je predpisana v statutu podjetja. Najboljša možnost je konec leta.

Treba dohodnine odtegniti od plače v višini 13% in prenos zavarovalnih premij v zunajproračunske sklade (običajno približno 30 %). Odteglja se tudi dohodnina od dividend v višini 13 % (pred 2015 9 %).

Primer. Izračun dobička za samostojne podjetnike in LLC

LLC "Podjetje" z enim ustanoviteljem in samostojnim podjetnikom I.A. Petrov. brez zaposlenih se uporablja poenostavljeni davčni sistem Dohodek (6%).

Predpostavimo, da je v letu 2019 vsak od njih prejel dohodek v višini 950.000 rubljev, vendar ni bilo stroškov. Izračunani znesek poenostavljenega davčnega sistema bo v tem primeru enak: 57.000 rubljev. (950.000 rubljev x 6%).

Samostojni podjetnik je "zase" plačal zavarovalne premije v višini 36.238 rubljev. Po zakonu ima pravico znižati znesek davka za 100 % plačanih prispevkov. Zato bo plačal davek na poenostavljeni davčni sistem za leto 2019 v višini: 20.762 rubljev. (57.000 rubljev – 36.238 rubljev).

Čisti dobiček samostojnih podjetnikov v tem primeru je enako: 893 000 drgnite. (950.000 rub. – 57.000 rub.).

Ustanovitelj LLC si je kot generalni direktor določil najnižjo možno plačo (minimalno plačo) v višini 7.500 rubljev in od tega plačal zavarovalne premije v višini: 27.000 rubljev. (7500 rubljev x 12 mesecev x 30%). Po zakonu ima pravico zmanjšati znesek davka, vendar ne več kot 50%. V tem primeru bo davek poenostavljenega davčnega sistema za leto 2019 enak: 30.000 rubljev. (57.000 rub. – 27.000 rub.).

Opomba: v našem primeru je znesek prispevkov znašal manj kot 50 % obračunanega davka, zato je bil ob znižanju znesek prispevkov porabljen v celoti.

Poleg tega je bila od plače odtegnjena dohodnina po stopnji 13% v višini: 11.700 rubljev. (7500 rubljev x 12 mesecev x 13%). Tako je generalni direktor prejel čisto: 78.300 rubljev. (90.000 rubljev – 9678,24 rubljev).

Izračun dividend: 950.000 rub. - 90.000 rubljev. (plača) - 57.000 rub. (USN davek + zavarovalne premije) = 803.000 rubljev. Dividende so dodatno obdavčene po stopnji 13%, kar je enako: 104.390 rubljev.

Prihodki od dividend so znašali: 698.610 rubljev.

Čisti dohodek izvršnega direktorja v tem primeru je enako: 788 610 drgnite. (698 610 rubljev + 90 000 rubljev).

Tako se je čisti dobiček samostojnega podjetnika posameznika ob enakih drugih pogojih izkazal za večji 104 390 rubljev

Poročanje samostojnih podjetnikov in doo

Opozoriti bi rad le na nekaj glavnih točk:

• Davčno poročanje (prijave in KUDiR) je odvisno od sistema obdavčitve in ne od oblike poslovanja.
• Poročanje za zaposlene za samostojne podjetnike in LLC je enako (hkrati, če samostojni podjetnik nima zaposlenih, potem ni treba predložiti poročil).
• Samostojni podjetnik posameznik ni dolžan voditi poslovnih knjig in predložiti računovodskih izkazov. Hkrati imajo majhne organizacije (število zaposlenih ne več kot 100 ljudi in prihodki ne več kot 400 milijonov rubljev na leto) pravico do sestavljanja računovodskih evidenc v poenostavljeni obliki.
• Samostojni podjetniki in LLC, ki pri svojih dejavnostih uporabljajo gotovino, morajo upoštevati pravila gotovinske discipline (omeniti velja, da so za samostojne podjetnike ta pravila veliko enostavnejša kot za LLC).

Zaslužkarji

Obstaja mnenje, da imajo zaposleni, ki delajo pri samostojnih podjetnikih, veliko manj pravic kot zaposleni v organizacijah. V resnici temu ni tako. Obveznosti delodajalcev so praktično neodvisne od oblike poslovanja.

Samostojni podjetniki morajo, tako kot LLC, prijaviti zaposlene v celoti v skladu z delovni zakonik(zaključiti pogodbe o zaposlitvi, delajte zapiske v delovne knjižice, plačati dopust in bolniško odsotnost, nakazati vsa potrebna plačila v zunajproračunske sklade itd.).

Ker ima organizacija že od samega začetka vsaj enega zaposlenega (generalnega direktorja), se registrira samodejno takoj po registraciji.

S 1. januarjem 2017 je bil za samostojne podjetnike preklican postopek prijave za registracijo. Registracija in odjava pri Pokojninskem skladu Rusije se lahko izvedeta na podlagi podatkov iz Enotnega državnega registra pravnih oseb, Enotnega državnega registra samostojnih podjetnikov in Enotnega državnega registra pravnih oseb in jih sploh ni treba predložiti. dodatne dokumente(dopis z dne 31.1.2017 št. BS-4-11/1628@).

Privabljanje naložb

Z vidika privabljanja naložb je LLC videti bolj zaželeno kot samostojni podjetnik. S pomočjo dodatnih sredstev lahko organizacija razširi svoje poslovanje in doseže povsem novo raven dobička.

Ne smemo pa pozabiti, da vlaganje ni dobrodelnost. V zameno za svojo naložbo lahko novi člani zahtevajo pomemben delež v vaši organizaciji. Zato je bolje, preden se obrnete na vlagatelje, vse dobro premisliti.

Načeloma lahko samostojni podjetnik pridobi tudi dodatna sredstva, vendar se to praviloma ne konča z naložbami, temveč z banalnim posojilom, lizingom ali kreditom. Dobiti denar na častno besedo je precej težko, saj je skoraj nemogoče vlagatelju dokazati, da je nekdo drug sodeloval pri razvoju podjetja posameznega podjetnika.

Če torej ne nameravate voditi podjetja sami ali se v prihodnosti zakonito odločite za povečanje števila udeležencev in privabljanje naložb, bo za vas najprimernejša oblika poslovanja LLC.

Prestiž in ugled

Obstaja napačno prepričanje, da druga podjetja manj rade sodelujejo s samostojnimi podjetniki kot z LLC. Pravzaprav to ni res. V večini primerov naročniki, kupci, dobavitelji itd. Popolnoma vseeno je, katero obliko poslovanja uporabljate. Najpomembnejše jim je dosledno izpolnjevanje pogodbenih obveznosti.

Edina stvar, ki bi jo rad omenil, je sodelovanje z organizacijami in samostojnimi podjetniki, ki uporabljajo splošni davčni režim. Ker so zavezanci za DDV, poskušajo poslovati s podjetniki na OSN. Vendar je to bolj verjetno povezano z razliko med davčnimi sistemi kot z razlikami med samostojnimi podjetniki in LLC.

Postopek za zaprtje samostojnega podjetnika in likvidacijo LLC

Zapiranje samostojnega podjetnika je veliko lažje in hitrejše kot likvidacija LLC. Če želite to narediti, morate samo plačati državno dajatev v višini 160 rubljev in pri zvezni davčni službi vložiti vlogo za prenehanje dejavnosti.

Po drugi strani pa za Likvidacija LLC potrebno:

• Sprejmite sklep o likvidaciji, ustanovite likvidacijsko komisijo in imenujete njenega predsednika.
• Predložite Zvezni davčni službi odločitev in vlogo za likvidacijo na obrazcu P15001.
• Objavite obvestilo o likvidaciji v reviji "Bilten državne registracije".
• Obvesti upnike o likvidaciji.
• Za pripravo na mogoče terenska inšpekcija Zvezne davčne službe.
• Predložite vmesno likvidacijsko bilanco (predložite ne prej kot 2 meseca po objavi v "Vestnik").
• Plačajte državno dajatev za likvidacijo LLC v višini 800 rubljev.
• Predložite končni paket dokumentov (likvidacijska bilanca stanja, vloga na obrazcu P16001, potrdilo o plačilu državne dajatve itd.).

Kot lahko vidimo, je samostojna likvidacija LLC precej težka in traja dolgo (v najboljši možni scenarij, postopek zaprtja traja najmanj 4 mesece). Druga možnost je, da se organizacija (v nasprotju s samostojnim podjetnikom) proda ali spremenijo njeni ustanovitelji, vendar mora imeti za to dobro podjetniško zgodovino.

Odgovornost in globe

Pri registraciji LLC morate razumeti, da ima pravna oseba veliko večjo odgovornost kot samostojni podjetnik (na primer, za neupoštevanje pravil za uporabo blagajne je globa za samostojnega podjetnika od 3000 do 4000 rubljev , in za LLC - od 30.000 do 40.000 rubljev)

Kot lahko vidite sami, so kazni za upravne prekrške za LLC večkrat višje od denarnih sankcij za samostojne podjetnike. Poleg tega v skladu z zakonikom o upravnih prekrških ne le sama organizacija, ampak tudi njen uradniki(vodja, glavni računovodja).

Tudi kazenska odgovornost za vodje organizacij je hujša kot za samostojne podjetnike. To je posledica dejstva, da je več členov kazenskega zakonika namenjenih prav pravnim osebam.

Kar zadeva davčno obveznost, za samostojne podjetnike in LLC v večini primerov sovpada (to se zgodi zaradi dejstva, da se v davčni zakonodaji namesto navedbe določene organizacijske in pravne oblike najpogosteje uporablja izraz "davčni zavezanec").

Prednosti in slabosti samostojnih podjetnikov in LLC

Spodnja tabela prikazuje vse glavne razlike med samostojnimi podjetniki in LLC:

Tabela 1. Prednosti in slabosti samostojnih podjetnikov in LLC v letu 2019

Pred začetkom lastnega podjetja se bodoči podjetniki pogosto sprašujejo, katero organizacijsko in pravno obliko dejavnosti izbrati, kaj je bolje: LLC ali samostojni podjetnik?

Da bi se jasno odločili, je treba analizirati prednosti, slabosti in razlike vsake od teh dveh organizacijskih in pravnih oblik.

V naši današnji publikaciji bomo preučili ne le prednosti in slabosti, kako se samostojni podjetnik razlikuje od LLC-a, ampak se bomo dotaknili tudi vprašanja, katera organizacijska in pravna oblika je primerna za področja dejavnosti, kot so gradbeništvo, spletna trgovina , kozmetični salon in trgovina.

LLC in samostojni podjetnik: opredelitev pojmov

Preden preidemo na prednosti in slabosti samostojnega podjetnika posameznika in družbe z omejeno odgovornostjo, se je dobro seznaniti z definicijo teh pojmov.

Samostojni podjetnik (IP) je oseba, ki opravlja dejavnost z namenom pridobivanja dobička, ne da bi ustanovila pravno osebo. Hkrati ima samostojni podjetnik še vedno nekatere zakonske pravice. obrazi.

Pomembno je razumeti, da podjetnik tudi po likvidaciji samostojnega podjetnika odgovarja s svojim premoženjem (vključno s tistimi, ki ne opravljajo dejavnosti).

Družba z omejeno odgovornostjo (LLC) je pravna oseba, ki je lahko organizirana kot podjetje, podjetje ali podjetje. LLC je odgovoren v okviru odobrenega kapitala.

Zdaj predlagamo, da razmislimo o razlikah med LLC in samostojnim podjetnikom v obliki seznama prednosti in slabosti tako organizacijskih kot pravnih oblik.

Kakšne so prednosti in slabosti IP-ja?

Prednosti IP so:

• enostaven postopek registracije samostojnega podjetnika pri davčnem uradu;
• nižja državna dajatev za registracijo samostojnega podjetnika kot za LLC (za samostojnega podjetnika - 800 rubljev);
• pomanjkanje pravnega naslova;
• pomanjkanje odobrenega kapitala;
• možnost uporabe patentnega davčnega sistema - enega najbolj zvestih davčnih režimov;
• razpoložljivost ugodnosti na zavarovalnih premijah (fiksni prispevki, ki niso vezani na višino dohodka, kot pri pravnih osebah);
• znižane tarife za najete delavce;
• ni potrebe po vodenju polnega računovodstva (dovolj je vodenje knjige prihodkov in odhodkov - KUDiR);
• manj poročanja davčnim organom;
• nižje globe za enake kršitve v primerjavi s pravnimi osebami.

Poleg zgoraj navedenih prednosti ima IP tudi številne pomanjkljivosti.

Slabosti IP so naslednje:

• omejitve nekaterih vrst dejavnosti ( maloprodaja alkohol ali bančništvo);
• Težave, ko je treba razširiti podjetje - težave z nasprotnimi strankami, investitorji, posojili;
• nizka stopnja naložbene privlačnosti;
• odgovornost z lastnim premoženjem;
• ni možnosti za prodajo (ponovno registracijo) samostojnega podjetnika;
• podjetnik vodi lastno podjetje;
• potreba po plačilu prispevkov v pokojninski sklad, tudi v primeru izgub.

Kakšne so prednosti in slabosti LLC?

Ko ugotavljamo, kaj je bolje odpreti: LLC ali samostojni podjetnik posameznik, ne moremo pomagati, da ne upoštevamo prednosti in slabosti LLC.

Prednosti LLC vključujejo:

• visoka stopnja zaščite lastninskih pravic (odgovornost za dolgove je določena izključno z deležem v odobrenem kapitalu LLC);
• sposobnost oblikovanja organa upravljanja poslovanja v skladu z značilnostmi posameznega podjetja;
• sposobnost širitve podjetja s privabljanjem vlagateljev (kot novih ustanoviteljev);
• spremljanje stopnje vpliva na proizvodne procese s povečanjem (zmanjšanjem) deležev;
• v odobreni kapital se lahko poleg denarja vlagajo tudi neopredmetena sredstva;
• velikost odobrenega kapitala nima omejitev;
• možnost privabljanja tujih vlagateljev;
• kadar koli obstaja možnost izstopa iz seznama ustanoviteljev (v 4 mesecih - prejem vašega deleža);
• pravica imenovati direktorja za upravljanje LLC, ki ni njegov ustanovitelj;
• razdelitev dobička na kakršen koli način (lahko tudi nesorazmeren z velikostjo deležev);
• možnost vključitve prepovedi prodaje ali zastave delnic v listino (za osebe, ki niso udeleženci);
• možnost prodaje (preregistracije) podjetja.

Tako kot samostojni podjetnik ima tudi LLC nekaj pomanjkljivosti

Glavne pomanjkljivosti LLC:

• število ustanoviteljev ne sme presegati 50 ljudi;
• zapleten postopek registracije podjetja;
• velik znesek državne dajatve za registracijo LLC (4000 rubljev);
• ob spremembi sestave ustanoviteljev nastane potreba po ustreznih spremembah;
• obvezno vzdrževanje denarne, davčne in računovodske discipline;
• dividende se lahko izplačajo največ enkrat na tri mesece;
• evidentiranje vseh sprejetih poslovnih odločitev;
• težko finančni položaj v zvezi z izstopom udeleženca;
• odgovornost za obveznosti (ne osebne lastnine);
• na OSNO - potreba po plačilu davka na premoženje, ki se uporablja v dejavnosti;
• težaven in dolgotrajen postopek zapiranja v primerjavi s samostojnimi podjetniki posamezniki.

Primerjalna tabela LLC in samostojnega podjetnika

Razlika med LLC in samostojnim podjetnikom je jasno razvidna iz naslednje tabele:

In zdaj vam predlagamo, da ugotovite, kaj izbrati: LLC ali samostojni podjetnik, odvisno od predvidenih vrst dejavnosti.

Gradbeništvo: LLC ali samostojni podjetnik?

Pri izbiri organizacijske in pravne oblike za delo v gradbeništvu bodite pozorni na specifično področje dejavnosti v tej smeri. Na primer, če se nameravate ukvarjati s kapitalsko gradnjo, je LLC bolj primeren, saj boste potrebovali veliko zaposlenih in opreme.

Za manjša popravila z majhnim številom delavcev bo bolj primeren samostojni podjetnik. In če želite sodelovati z več vlagatelji, potem je bolje izbrati zaprto delniško družbo - vlagatelji si pogosto ne zaupajo.

Kozmetični salon: LLC ali samostojni podjetnik?

Kaj je bolj donosno: LLC ali samostojni podjetnik za odprtje kozmetičnega salona? Kozmetični salon je precej širok pojem, ki lahko vključuje tako majhen frizerski salon kot podjetje, ki ponuja široko paleto storitev (masaža, fitnes ali solarij).

Samostojni podjetnik je primeren za manjši frizerski salon (z več frizerji). Ta ustanova ponuja striženje in barvanje las. Če na seznam storitev (na primer kozmetični salon) in prodajo izdelkov dodamo še druge storitve, se to bistveno spremeni.

Torej, če seznam salonskih storitev vključuje solarij in fizioterapijo, potem to ne spada v področje uporabe UTII, saj se nanaša na zdravstveni postopki. Za prodajo sorodnih izdelkov je potrebna licenca in takrat je priporočljivo ustanoviti LLC, tudi če ima kozmetični salon enega lastnika.

Spletna trgovina: LLC ali samostojni podjetnik?

Ob odprtju spletne trgovine se praviloma odločite za obliko samostojni podjetnik posameznik. Davčni sistem je poenostavljen, če dejavnost ne zahteva pisarne in veliko zaposlenih. Registracija poteka v kraju stalnega prebivališča. Za opravljanje plačil strankam je nujno treba odpreti tekoči račun samostojnega podjetnika v banki.

V primeru, ko več ljudi odpre eno spletno trgovino, je bolje dati prednost LLC. Pravni naslov je mogoče kupiti, če pisarna ni potrebna. Vsekakor morate pred odpiranjem spletne trgovine natančno preučiti vse prednosti in slabosti LLC in samostojnih podjetnikov.

Trgovina na drobno: LLC ali samostojni podjetnik?

Za trgovino na drobno v majhnih količinah je najbolj primeren samostojni podjetnik posameznik. V vsakem primeru boste morali voditi računovodske evidence. Prav tako morate nadzorovati pretok blaga in vzdrževati blagajno.

Pri trgovanju s tobakom, kozmetiko, parfumi in drugim licenčnim blagom je obvezna uporaba registrske blagajne. Pri prodaji katere koli skupine blaga za gotovino bo potrebna registrska blagajna. gotovina.

Na splošno trgovina na drobno spada pod UTII, pod pogojem, da je površina prodajnega mesta manjša od 150 m². V tem primeru DDV ni treba plačati.

Naj povzamemo

Tako je precej težko ugotoviti, kaj je bolje - LLC ali samostojni podjetnik posameznik. Izbira v korist ene od organizacijskih in pravnih oblik se mora odločiti bodoči podjetnik sam, na podlagi posameznih značilnosti svojega podjetja in možnosti za njegov razvoj.

V našem prispevku smo predstavili prednosti in slabosti doo in samostojnih podjetnikov, vendar lahko zaključimo, da je za veliko obliko poslovanja s poznejšo širitvijo poslovanja primernejša družba z omejeno odgovornostjo, za malo podjetje pa posameznik. podjetništvo.

Vsekakor pa pred odhodom na davčno blagajno premislite in počasi pretehtajte prednosti in slabosti za vsako od pravnih oblik. Uspešen začetek podjetja je polovica uspeha!

Organiziranje lastnega podjetja je resen podvig, ki zahteva razumen pristop in ob upoštevanju številnih podrobnosti. Večina mladih poslovnežev ima vprašanje o izbiri oblike podjetništva. Če želite sprejeti pravo odločitev, morate jasno razumeti, kako se samostojni podjetnik razlikuje od LLC. Druge možnosti ( Delniška družba, partnerstvo) so preveč zapleteni za ustanovitev lastnega podjetja, zato se v praksi uporabljajo veliko redkeje.

Vloga organizacijske in pravne oblike v poslovanju

Od izbire je neposredno odvisna prihodnost podjetja. IP in pravne osebe opazno drugačni med seboj. Tudi ista vrsta dejavnosti v obravnavanih organizacijskih in pravnih oblikah se bo razvijala v popolnoma različnih smereh, zato je treba izbiro obravnavati s polno odgovornostjo in jo usmeriti v prihodnost.

Da bi se mladi podjetnik razumno odločil, mora razumeti, v čem se samostojni podjetnik razlikuje od LLC. Če želite to narediti, morate poznati značilnosti vsake vrste.

Značilnosti odpiranja samostojnega podjetnika

Za pridobitev poslovnega certifikata boste potrebovali določene dokumente:

• notarsko overjena izjava (obrazec p21001);
• kopija potnega lista;
• potrdilo o plačilu državne dajatve;
• vloga za uporabo poenostavljenega davčnega sistema.

Mladi poslovnež mora izbrati vrste dejavnosti, s katerimi se bo ukvarjal. Če je vsa dokumentacija pravilno izpolnjena in inšpektor ne najde posebnih razlogov za zavrnitev, postopek bo minil varno. Pridobitev pravnega naslova, vložek zneska v odobreni kapital - vse to ni potrebno pri registraciji samostojnega podjetnika. Državna pristojbina je 800 rubljev, trajanje vseh dogodkov pa približno teden dni.

Značilnosti registracije LLC

Postopek je bolj zapleten in zahteva naslednje dokumente:

• potrdila o registraciji;
• ukaz o imenovanju vodje podjetja;
• listina;
• izvlečki iz enotnega državnega registra pravnih oseb.

V nekaterih primerih boste morda potrebovali garancijsko pismo za zagotovitev prostorov za pravni naslov, kopije potnih listov ustanoviteljev in upravitelja, akte o oceni in prenosu lastnine. Stroški državne dajatve znašajo približno 4.000 rubljev. Pravne osebe morajo odpreti bančni račun in prejemati lastni pečat, vendar podjetniki tega ne potrebujejo - po tem se samostojni podjetnik razlikuje od LLC.

Ekonomska politika samostojnih podjetnikov in LLC

Kljub temu, da ima podjetnik nizko akontacijo, ima pravna oseba več ekonomskih prednosti. Prvič, v večini primerov vzdrževanje podjetja zahteva manj stroškov, saj tudi če se poslovnež ne ukvarja z lastnim poslom ali ne ustvarja dobička, bo moral še vedno redno plačevati določen znesek v pokojninski sklad in davek. urad. V takšni situaciji lahko zagotovi "ničelno" poročilo in informativno pismo o odsotnosti plačil posameznikom.

Drugič, obstaja stereotipno mišljenje, da je organizacija bolj zanesljiv poslovni partner kot samostojni podjetnik posameznik. V zvezi s tem ji je veliko lažje urejati posle s partnerji in nasprotnimi strankami. Vendar to ni vse, kar razlikuje samostojnega podjetnika od LLC.

Davki za samostojne podjetnike in družbe z omejeno odgovornostjo

Posebnih razlik v davčnih obveznostih med obravnavanimi organizacijsko-pravnimi oblikami (če je izbran enak režim) ni. Stopnje in pogoji so enaki za obe strani. Edina razlika je v tem, da je na voljo samostojnim podjetnikom dodatni pogled obdavčenje.

V letu 2014 lahko podjetniki in pravne osebe izberejo enega od naslednjih davčnih režimov:

1. OSN je splošni davčni sistem, ki se uporablja privzeto (če ni bilo vloge za drugo kategorijo). Za poslovneža ponuja neugodne pogoje, saj zahteva plačilo DDV (18 %) in dohodnine (13 %), oteženo pa je tudi vodenje računovodskih evidenc.
2. Poenostavljeni sistem obdavčitve je poenostavljeni sistem obdavčitve, ki je na voljo podjetnikom z dohodkom manj kot 64 milijonov rubljev. Ta režim je priljubljen, ker pomeni odsotnost DDV, namesto davka na dohodek pa mora samostojni podjetnik plačati 6% dobička ali 15% prihodka.
3. UTII je enotni davek na pripisani dohodek. V tem načinu ni DDV in davčna stopnja je 15%.
4. PSN - patentni sistem obdavčitve (ni predviden za pravne osebe) se razlikuje po tem, da bo moral samostojni podjetnik plačati 6% možnega dohodka, odvisno od vrste dejavnosti.

Če obstajajo zaposleni, se samostojni podjetniki in LLC zavezujejo k dodatnim finančnim plačilom.

Posojila in upravne globe

Poslovneži lahko naletijo na določene težave pri pridobivanju posojil, saj so banke bolj zveste pravnim osebam. Razlog je v tem, da kreditne institucije poznajo določen znesek odobrenega kapitala, na katerega lahko računajo v primeru neplačila. Tudi če je vložek ustanoviteljev minimalen, ima družba z omejeno odgovornostjo več možnosti za pridobitev posojila.

Tisti, ki želijo razumeti, kako se samostojni podjetnik razlikuje od LLC (2014), morajo vedeti, da je zakonodaja bolj mila za tiste s statusom samostojnih podjetnikov, saj je znesek upravnih prekrškov zanje določen manj kot za pravne osebe.

Razlika v tveganju likvidacije in stečaja

Skoraj vse dejavnosti je treba prej ali slej ustaviti, a ne nujno zaradi propada. To bo morda potrebno za začetek bolj donosnega posla. Potem boste morali zapreti poslovni certifikat ali likvidirati pravno osebo. Takšni dogodki so si med seboj podobni, le da jih družba z omejeno odgovornostjo opravi precej dlje.

V primeru stečaja zaradi poplačila dolgov do upnikov poslovnež tvega izgubo vsega svojega premoženja, ne glede na to, ali je povezano s poslovno dejavnostjo. Tu se skriva glavna nevarnost poslovanja samostojnega podjetnika posameznika. V tem primeru so pravne osebe odgovorne za finančne obveznosti le v višini odobrenega kapitala ali premoženja organizacije (ki morda ne obstaja). Zato nekatere ljudi zanima, kako prenesti status samostojnega podjetnika v LLC.

Kakšna je razlika med LLC in samostojnim podjetnikom: prednosti in slabosti

Na podlagi zgornjega materiala je mogoče ugotoviti naslednje prednosti IP:

• hitro odpiranje potrdila;
• nizki stroški registracije;
• Za ustvarjanje pravnega naslova ni stroškov.

Slabosti IP:

• plačilo prispevkov v pokojninski sklad, ne glede na višino dohodka in dejavnost podjetnika;
• nezaupanje s strani velikih podjetij, težave pri sklepanju pogodb;
• V primeru stečaja samostojni podjetnik tvega, da bo izgubil vse svoje premoženje (stanovanje, avto, dacha, hiša).

Pozitivni vidiki LLC:

• če je vaš dohodek nič, vam ni treba plačati denarja v pokojninski sklad (ob predložitvi ustreznih dokumentov);
• v primeru propada odgovarja samo za odobreni kapital.

Negativni vidiki LLC:

• visoki stroški pri odpiranju;
• sredstva so potrebna za oblikovanje kapitala družbe;
• iskanje pravnega naslova (dodatni stroški).

To je vse, kar morate vedeti o obravnavanih oblikah podjetništva. Jasno razumevanje, kako se samostojni podjetnik razlikuje od LLC-a, bo novinskemu poslovnežu omogočilo, da vse skrbno premisli, se izogne ​​nepotrebnim napakam in sprejme razumno odločitev, ki bo vodila do uspeha.