Kako se plača provizija za trgovanje? Kje in kako se uvede obrtni davek. Kateremu inšpektoratu oddati obvestilo o registraciji zavezanca za dohodnino?

1. julija 2015 je bilo uvedeno poglavje 33 Davčnega zakonika Ruske federacije " Provizija za trgovanje" Trgovinsko nadomestilo morate prvič plačati za tretje četrtletje 2015 najpozneje do 26. oktobra. Ta članek bo organizacijam in samostojnim podjetnikom pomagal ugotoviti, ali so plačniki davka na obrt, izračunati znesek pristojbine, razumeti vprašanja registracije kot davčnega zavezanca in druge zapletene situacije.

Kaj je trgovska provizija

1. julija 2015 je bil v Moskvi uveden prometni davek z zakonom št. 62 z dne 17. decembra 2014 (zakon o prometnih davkih v Moskvi). Upoštevajte, da davek na trgovino ni bil uveden v Sankt Peterburgu in Sevastopolu.

Samostojni podjetniki na patentu in davčni zavezanci enotnega kmetijskega davka so oproščeni plačila davka na promet (2. odstavek 411. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). In UTII ni mogoče uporabiti za tiste dejavnosti, za katere je določeno plačilo davka na obrt.

Plačila prometnega davka so oproščeni tudi trafike in posamezni kinematografi.

Trgovinska pristojbina od 2015, vrste dejavnosti

Kaj razumemo s trgovino po sili zakona? Trgovina je vrsta poslovne dejavnosti, povezana z nakupom in prodajo blaga na drobno, malo veleprodajo in veleprodajo, ki se izvaja prek objektov stacionarne trgovske mreže, nestacionarne trgovske mreže, pa tudi prek skladišč (pododstavek 2, odstavek 4, člen 413 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Tako morate plačati trgovsko pristojbino, če opravljate (2. člen 413. člena Davčnega zakonika Ruske federacije):

• trgovina prek stacionarnih trgovskih verig, ki nimajo prodajnih prostorov (razen bencinskih črpalk);
• trgovina prek objektov nestacionarne trgovske mreže;
• trgovina prek stacionarnih maloprodajnih verig s trgovskimi prostori;
• trgovina, ki se izvaja z oddajo blaga iz skladišča.

Kaj je predmet davka na promet?

Kot smo že povedali, obrtni davek plačajo tisti, ki opravljajo obrt. Toda samo dejstvo uporabe predmeta trgovanja je predmet pristojbine, na primer to:

• zgradba, objekt, prostor, stacionarni ali nestacionarni maloprodajni objekt ali maloprodajno mesto, prek katerega se opravlja trgovinska dejavnost;
• nepremičnina, s katero je družba za upravljanje tržnic organizirala tržnico.

Če ste zgoraj omenjeno storitev uporabili za trgovanje vsaj enkrat na četrtletje, ste plačnik te provizije. Plačnik sam izračuna višino nadomestila. Prispevek se plačuje trimesečno najpozneje do 25. dne v mesecu, ki sledi ocenjevalnemu obdobju.

Poleg tega se morate registrirati pri davčni organ kot plačnik obrtnega davka. Če želite to narediti, boste morali Zvezni davčni službi predložiti ustrezno obvestilo. Če tega ne storite, bo nemogoče upoštevati trgovsko provizijo pri znižanju dohodnine, dohodnine ali davka po poenostavljenem davčnem sistemu. Tako boste morali plačati tako trgovsko pristojbino kot na primer davek po poenostavljenem davčnem sistemu.

Natalija Sergejevna Gorbova, vodja usposabljanja za davčno računovodstvo in poročanje, Kontur.School, voditeljica spletnega seminarja o trgovski proviziji, komentira:

»Sedaj bodo samostojni podjetniki prisiljeni »poskušati« ustvariti dobiček, da se plačilo dajatve ne spremeni le v izgubo. Ker nadomestilo se plača ne glede na finančni rezultat dejavnosti, tako v primeru dobička kot v primeru izgube.«

Moskovski zakon z dne 17. decembra 2014 št. 62 "O trgovski pristojbini" je določil stopnje trgovinske pristojbine v Moskvi:

• od 28.350 do 81.000 rubljev - trgovina v stacionarnih maloprodajnih verigah, ki nimajo prodajnih prostorov (z izjemo stacionarnih trgovskih verig, ki nimajo trgovskih prostorov, ki so bencinske črpalke), in nestacionarnih trgovskih verig (z izjema dostava in distribucija maloprodaja) odvisno od območja;
• od 21.000 do 60.000 rubljev - za objekte stacionarne maloprodajne verige s trgovskimi prostori do 50 kvadratnih metrov. metrov. Za dodatne števce boste morali plačati dodatnih 50 rubljev, na primer, če je površina trgovine 62 kvadratnih metrov. meter, doplačilo je 50 rubljev. x 12 m = 600 rubljev;
• 40,5 tisoč rubljev na predmet - za dostavo in distribucijo.
• 50 rubljev od vsakega kvadratnega metra površine maloprodajne tržnice - znesek za organizatorje maloprodajnih trgov.

Registracija pri davčnem organu

Od 1. do 7. julija 2015 morajo zavezanci za davek od obrti poslati obvestilo za registracijo pri inšpektoratu, na območju katerega se nahaja trgovina ali drug objekt.

Obrazca TS1 in TS2 obvestilo o registraciji (odjavi) zavezanca za davek na dohodek (Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 22. junija 2015 N ММВ-7-14/249@).

Provizija za trgovanje KBK

• Če nakazujete provizijo za trgovanje - 182 1 05 05010 02 1000 110.
• Kazni za prometni davek - 182 1 05 05010 02 2100 110.
• Globe za prometni davek -182 1 05 05010 02 3000 110.

Provizija za trgovanje. Situacija iz prakse

vprašanje: Samostojni podjetnik je registriran v Moskvi, trgovinske dejavnosti pa se izvajajo v moskovski regiji. Ali mora plačati obrtni davek in kje?

29.344 ogledov

Vir: BukhOnline.ru

Od 1. julija 2015 se bodo v Ruski federaciji pojavile trgovinske pristojbine za mala podjetja. Zakonodajalci so določili nov prometni davek. Ta davek na trgovino je lokalni in ga je mogoče uvesti šele 1. julija 2015 samo v mestih zveznega pomena - Moskvi, Sankt Peterburgu in Sevastopolu. Na drugih ozemljih bodo oblasti lahko uvedle prometni davek šele po sprejetju posebnega zveznega zakona.

Trgovinska pristojbina je pravzaprav obvezno plačilo, ki ga je treba plačati četrtletno za pravico do opravljanja trgovalnih dejavnosti v trgovskih objektih. Torej, če se od 1. julija 2015 uvede na primer v mestu Moskva, bo njegovo plačilo na tem ozemlju postalo obvezno. V tem primeru bodo plačniki davka na promet organizacije, ki se ukvarjajo s trgovino, in samostojni podjetniki splošni način obdavčitev ali poenostavljeni davčni sistem.

Poglavje 33 Davčnega zakonika Ruske federacije. Provizija za trgovanje

Prometni davek je določen z Davčnim zakonikom Ruske federacije in regulativnimi pravnimi akti predstavniških organov občinskih enot, začne veljati in preneha veljati v skladu z Davčnim zakonikom Ruske federacije in regulativnimi pravnimi akti. akte predstavniških organov občinskih tvorb in je obvezna za plačilo na območjih teh občinskih tvorb.

Pravni akti predstavniških organov občin (zakoni zveznih mest Moskve, Sankt Peterburga in Sevastopola) lahko določajo tudi ugodnosti, razloge in postopke za njihovo uporabo.

Zavezanci za prometni davek

Plačniki takse so organizacije in samostojni podjetniki izvajanje vrst poslovnih dejavnosti na ozemlju občina(zvezna mesta Moskva, Sankt Peterburg in Sevastopol), v zvezi s katerimi je regulativni pravni akt tega občinskega subjekta določil določeno pristojbino z uporabo premičnin in (ali) nepremičnin na ozemlju tega občinskega subjekta.

Oproščen plačila obrtnega davka

Samostojni podjetniki na patentnem sistemu in zavezanci, ki plačujejo enotno kmetijsko dajatev (2. člen). In UTII ni mogoče uporabiti za tiste dejavnosti, za katere je določeno plačilo davka na obrt (klavzula 2.1).

Kdo mora plačati trgovalno provizijo pri opravljanju trgovske dejavnosti po pogodbi o zastopanju

Strokovnjaki Ministrstva za finance Rusije so v pismu št. 03-11-09/53070 z dne 18. avgusta 2017 obravnavali vprašanje plačila provizije za trgovanje v primerih, ko se trgovske dejavnosti izvajajo na podlagi agencijske pogodbe. Kdo mora plačati prometni davek - zastopnik ali principal? Po mnenju uradnikov je odgovor na to vprašanje odvisen od tega, v čigavem imenu agent trguje.

Če zastopnik opravlja trgovanje z uporabo premičnin in (ali) nepremičnin v imenu in na račun naročitelja, se naročitelj prizna kot plačnik trgovske provizije. Če zastopnik opravlja trgovalne dejavnosti v svojem imenu, vendar na račun naročitelja, se zastopnik prizna kot plačnik provizije za trgovanje.

Predmet obdavčitve obrtnih dajatev

Predmet obdavčitve je uporaba predmeta premičnine ali nepremičnine za opravljanje dejavnosti davčnega zavezanca, za katero je določena dajatev, vsaj enkrat v četrtletju.

Za namene davčnega zakonika Ruske federacije se uporabljajo naslednji pojmi:

• datum nastanka predmeta obdavčitve - datum začetka uporabe predmeta trgovanja za opravljanje vrste dejavnosti, za katero je določena pristojbina;
• datum prenehanja predmeta obdavčitve - datum prenehanja uporabe predmeta trgovanja za opravljanje dejavnosti, za katero je pristojbina določena.

Vrste poslovnih dejavnosti za prometni davek

Poleg tega zakon ne določa natančno, s kakšnim blagom morajo trgovati zavezanci za dohodnino. To pomeni, da Prometni davek bo najverjetneje zaračunan za promet katerega koli blaga.

Pristojbina za mala podjetja je določena s pravnimi akti predstavniških organov občin (zakoni zveznih mest Moskve, Sankt Peterburga in Sevastopola) v zvezi z izvajanjem trgovinske dejavnosti v trgovskih objektih.

Trgovske dejavnosti vključujejo naslednje vrste trgovanja:

• trgovina prek stacionarnih trgovskih verig, ki nimajo prodajnih prostorov (razen stacionarnih trgovskih verig, ki nimajo prodajnih prostorov, ki so bencinski servisi);
• trgovina prek objektov nestacionarne trgovske mreže;
• trgovina prek stacionarnih maloprodajnih verig s trgovskimi prostori;
• trgovina, ki se izvaja z oddajo blaga iz skladišča;

Če želite postati plačnik pristojbine, je dovolj, da predmet trgovanja uporabite vsaj enkrat na četrtletje (klavzula 1). To pomeni, da če samostojni podjetnik svoje blago proda vsaj enkrat na četrtletje, na primer na vikend tržnici, potem postane plačnik. trgovska provizija.

Zakon ne določa, na podlagi katere pravice mora organizacija ali samostojni podjetnik posameznik uporabljati predmet trgovine. Pri tem ni pomembno, ali je trgovina ali trgovski paviljon v lasti ali v najemu. Naj ponovimo, odločilnega pomena je že dejstvo trgovanja prek maloprodajnega objekta vsaj enkrat na četrtletje.

Znesek trgovalne provizije

Koliko bom moral plačati kot provizijo za trgovanje? Natančnega odgovora še ni, dokler ne začne veljati zvezni zakon.

Organizacije in samostojni podjetniki splošno pravilo bo moral trgovalno provizijo izračunati neodvisno za vsako trgovinsko postavko. Formula za izračun bo takšna:

Provizija za trgovanje

stopnja prometnega davka

dejanska vrednost fizične lastnosti trgovskega predmeta

Dejanska vrednost značilnosti predmeta je na primer površina trgovskega predmeta. Stopnja pristojbine je opisana spodaj.

Spreminjanje lastnosti trgovinskih predmetov

Število maloprodajnih objektov oziroma velikost prodajnih površin se lahko med četrtletjem spremeni. Ta sprememba vpliva na višino provizije za trgovanje. Če se je število predmetov ali njihova površina povečala, je treba pri izračunu trgovalne provizije upoštevati spremembe od začetka četrtletja, v katerem je prišlo do spremembe. Če so se kvantitativne značilnosti zmanjšale, bodo velikost trgovalne provizije zmanjšali šele od naslednjega četrtletja. To je navedeno v pismu Zvezne davčne službe Rusije z dne 26. junija 2015 št. GD-4-3/11229.

Stopnje davka na promet za mala podjetja 2019

V skladu z zakonom o trgovinskih pristojbinah se stopnje pristojbin določijo z regulativnimi pravnimi akti občin v rubljih na četrtletje glede na predmet trgovine ali njegovo območje.

V tem primeru stopnja pobranosti ne more preseči ocenjenega zneska davka, ki se plača v zadevni občini v zvezi z uporabo patentnega sistema obdavčitve na podlagi patenta za ustrezno vrsto dejavnosti, izdanega za 3 mesece.

Za določitev najvišjih stopenj zbiranja se ne upoštevajo omejitve za uporabo sistema obdavčitve patentov za dejavnosti v obliki trgovine na drobno, določene v 1. pododstavku 3. odstavka.

Stopnja zbiranja, določena za trgovino prek objektov stacionarne trgovske mreže s prodajno površino več kot 50 kvadratnih metrov za vsak objekt trgovinske organizacije, pa tudi za trgovino, ki se izvaja s sprostitvijo blaga iz skladišča, se določi na 1 kvadratni meter prodajne površine in ne sme presegati ocenjenega zneska davka, plačanega v zvezi z uporabo patentnega sistema obdavčitve na podlagi patenta za trgovino na drobno, ki se izvaja prek objektov stacionarne trgovske verige s prodajno površino ne več kot 50 kvadratnih metrov za vsak predmet trgovinske organizacije, izdano za 3 mesece, deljeno s 50.

Najvišja stopnja prometnega davka ustanovljen za dejavnosti organizacije maloprodajnih trgov, ne sme presegati 550 rubljev na 1 kvadratni meter površine maloprodajnega trga. Navedena stopnja je predmet letne indeksacije za , določene za ustrezno koledarsko leto.

Območje prodajnega prostora se določi v skladu s pododstavkom 5 odstavka 3.

Podzakonski pravni akti občin lahko določijo različne stopnje pristojbin glede na ozemlje, kjer se izvaja določena vrsta trgovske dejavnosti, kategorijo plačnika pristojbine, značilnosti nekaterih vrst trgovine, pa tudi značilnosti predmetov trgovine. . V tem primeru se lahko stopnja zbiranja zmanjša na nič.

Torej zakon določa omejitve najvišjih stopenj, ki so odvisne od več različnih kazalnikov:

1. od stroškov patenta za trgovino na drobno(stopnja pristojbine ne sme presegati ocenjenih stroškov patenta, izdanega za tri mesece);
2. odvisno od vrste trgovine(na primer, stopnja pristojbine za dejavnosti, povezane z organizacijo maloprodajnih trgov, ne sme presegati 550 rubljev na 1 kvadratni meter površine maloprodajnega trga);
3. iz območja trgovskega objekta(Davčna stopnja za stacionarno trgovino s tlorisno površino večjo od 50 kvadratnih metrov mora biti določena na 1 kvadratni meter in ne sme presegati ocenjenega zneska "patentnega" davka za trgovino na drobno, izdanega za tri mesece in deljeno s 50).

Primer izračuna najvišjega zneska provizije za trgovanje

V mestu Sankt Peterburg je stacionarna prodajalna. Površina je 100 kvadratnih metrov. m Patent za trgovino na drobno za 3 mesece zdaj stane 30.000 rubljev. Zato bo najvišja provizija za trgovanje za četrtletje () 60.000 rubljev (30.000 rubljev / 50 × 100 kvadratnih metrov).

Torej je znesek trgovske pristojbine povezan z vrednostjo patenta. In oblasti zveznih mest imajo pravico povečati to velikost. To lahko tudi poveča najvišjo provizijo za trgovanje.

Računovodstvo zavezancev za prometni davek

Registracija ali odjava organizacije ali samostojnega podjetnika kot plačnika pristojbine pri davčnem organu se izvede na podlagi ustreznega obvestila plačnika pristojbine, ki ga predloži davčnemu organu, ali na podlagi podatkov, ki jih predloži pooblaščeni organ. davčnemu organu.

V priglasitvi se navede predmet obdavčitve (vrsta dejavnosti in predmet prometa, z uporabo katerega je navedena podjetniško dejavnost), kot tudi lastnosti (količina in (ali) površina) predmeta trgovanja, potrebne za določitev zneska pristojbine.

Plačnik takse za mala podjetja vloži ustrezno obvestilo najpozneje v petih dneh od dneva nastanka predmeta takse.
Opravljanje vrste poslovne dejavnosti, za katero je bila uvedena pristojbina za mala podjetja, brez pošiljanja določenega obvestila, je enaka opravljanju dejavnosti organizacije ali samostojnega podjetnika brez registracije pri davčnem organu.

Plačnik dajatve je dolžan obvestiti davčni organ o vsaki spremembi kazalnikov predmeta trgovanja, ki ima za posledico spremembo višine dajatve, najpozneje v petih dneh od dneva ustrezne spremembe.

Registracija se opravi na podlagi obvestila, ki ga predloži plačnik dajatve v petih dneh po prejemu navedenega obvestila davčnemu organu. V petih dneh od dneva registracije se plačniku pristojbine pošlje ustrezno potrdilo.

V primeru prenehanja opravljanja dejavnosti z uporabo predmeta trgovanja, vloži plačnik dajatve ustrezno obvestilo pri davčnem organu.

Datum odjave organizacije ali samostojnega podjetnika kot plačnika pristojbine je datum prenehanja vrste dejavnosti, ki jo je v obvestilu navedel plačnik pristojbine.

Oblike obvestil, pa tudi postopek in sestavo informacij, navedenih v obvestilih, določi zvezni izvršilni organ, pooblaščen za nadzor in nadzor na področju davkov in pristojbin.

Obvestilo o registraciji kot plačnik nadomestila za predmet tiste vrste dejavnosti, za katero je določeno nadomestilo, je pisna izjava ali izjava, sestavljena v elektronski obliki in posredovana po telekomunikacijskih kanalih z okrepljenim kvalificiranim elektronskim podpisom, o obračunu. takse, ki je podlaga za izračun in plačilo takse.

Registracija ali odjava organizacije ali samostojnega podjetnika kot davčnega zavezanca pri davčnem organu se izvede:

1. na lokaciji nepremičnine - če se poslovna dejavnost, za katero je določena pristojbina, opravlja z uporabo nepremičnine;

Če se v eni občinski enoti (zvezno mesto Moskva, Sankt Peterburg ali Sevastopol) na ozemljih, ki so v pristojnosti različnih davčnih organov, nahaja več predmetov opravljanja vrst poslovnih dejavnosti, za katere je določena pristojbina, je registracija plačnika pristojbine izvede davčni organ na lokaciji navedenega predmeta, o katerem je podatke prejel od plačnika pristojbine, prvič.

Postopek za izračun in plačilo davka na promet

V skladu z zakonom, če je samostojni podjetnik registriran na kraju registracije in opravlja trgovino in plačilo pristojbin v drugem mestu (na primer v mestu Sevastopol), potem ne bo mogoče znižati dohodnine. po višini trgovske provizije. Ker se dohodnina plačuje v kraju registracije in ne v kraju poslovanja.

poenostavljeni davčni sistem dohodki-stroški

Poenostavitve s predmetom »prihodki minus odhodki« upoštevajo znesek plačane dajatve v odhodkih.

dohodek po poenostavljenem davčnem sistemu

Organizacije ali samostojni podjetniki, ki uporabljajo "poenostavljeno" poleg zneskov, ki so zdaj možni (npr. zavarovalne premije: klavzula 3.1) bodo imeli pravico do znižanja davka za znesek obrtne dajatve, ki je bila plačana v davčnem (poročevalskem) obdobju. Vendar le pod pogojem, da se enotni davek knjiži v proračun mesta, v katerem je bil uveden davek na trgovino (klavzula 8).

Organizacije, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, imajo lahko ločene oddelke (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 12. maja 2014 št. 03-11-06/2/22075). In v tem primeru enotni davek plača matična organizacija. Torej, če matična organizacija ni locirana na primer v Moskvi, Sankt Peterburgu ali Sevastopolu, potem pravice do znižanja davka ni mogoče pridobiti.

Če pa imate več vrst dejavnosti na »dobičkonosnem« poenostavljenem davčnem sistemu, lahko le za znesek dajatve znižate znesek davka od dohodka iz trgovine na drobno, od katerega se plačuje obrtni davek. Zato boste morali prihodke od maloprodaje obračunati ločeno.

Ugodnosti davka na promet

Katere vrste obrti niso predmet davka na obrt?

Priporočeni obrazci obvestil za zavezance za dohodnino, TS-1, TS-2

Zvezna davčna služba je razvila obrazce, oblike in postopke za izpolnjevanje obvestil za zavezance za prometni davek (pismo z dne 06/10/15 št. GD-4-3/10036@). Ta obvestila morajo izpolniti tiste organizacije in samostojni podjetniki, ki so zavezanci za plačilo pristojbine.

Kot je znano, se davek na trgovino lahko uvede od 1. julija 2015 v mestih zveznega pomena - Moskva, Sankt Peterburg in Sevastopol. Do danes.

Zvezna davčna služba je s komentiranim pismom odobrila naslednje obrazce:

• TS-1 »Obvestilo o registraciji(uvedba sprememb indikatorjev predmeta obrti, prenehanje predmeta obdavčitve) organizacije ali samostojnega podjetnika posameznika kot plačnika obrtne dajatve pri davčnem organu za predmet vrste podjetniške dejavnosti, za katero je trgovska pristojbina je določena";
• TS-2 »Obvestilo o odjavi organizacije ali samostojnega podjetnika posameznika kot plačnik obrtne dajatve pri davčnem organu za predmet tiste vrste dejavnosti, za katero je določena obrtna dajatev«;

  Če se dejavnost, za katero je bil plačan obrtni davek, preneha, je treba o tem obvestiti tudi davčni urad. Postopek je enak kot pri prijavi: v petih dneh je treba na inšpekcijo poslati obvestilo. To bo podlaga za odjavo kot zavezanca. Za datum odstopa se šteje datum prenehanja dejavnosti, naveden v obvestilu (4. člen).
  

• TS "Potrdilo o registraciji pri davčnem organu kot plačnik dohodnine".

V dopisu je opisan postopek izpolnjevanja priglasitvenih obrazcev TS-1 in TS-2. Izpolnjujeta se obrazca št. TS-1, št. TS-2 ročno napisanočrnim ali modrim črnilom ali z uporabo tiskalnika in ustrezno programsko opremo v enem izvodu. Vsi razdelki in polja obrazcev št. TS-1, št. TS-2 so predmet obveznega izpolnjevanja, razen v primerih, ki jih določa postopek. Napak ni mogoče popraviti s popravki ali drugimi podoben izdelek, dvostransko tiskanje dokumenta na papir, vezava listov dokumentov, kar povzroči poškodbe papirja.

Zvezna davčna služba ugotavlja, da so ti obrazci priporočljivi. Torej, če je obvestilo o registraciji ali obvestilo o odjavi predloženo v kakršni koli obliki, vendar vsebuje potrebne podatke, davčni organi nimajo pravice zavrniti njihovega sprejema.

Opomba:
1. Prenesite prazen obrazec TS-1 (pdf format)
2. Prenesite primer izpolnjevanja TS-1 za podjetnika trgovskega kioska

Opomnik!

v Moskvi je treba obvestilo o registraciji kot plačnik pristojbine oddati pred 7. julijem.

Kje oddati obvestilo o registraciji trgovske takse

Davčna služba je v pismu z dne 17. junija 2015 št. GD-4-3/10382@ pojasnila nekatere nianse registracije organizacij in samostojnih podjetnikov kot plačnikov davka na obrt. Registracija in odjava organizacije ali samostojnega podjetnika kot plačnika pristojbine se izvede:

• na lokaciji nepremičnine - če se poslovna dejavnost, za katero je določena pristojbina, opravlja z uporabo nepremičnine;
• na lokaciji organizacije (kraj stalnega prebivališča samostojnega podjetnika) - v drugih primerih.

Na primer, tiste organizacije ali samostojni podjetniki, ki so registrirani pri davčnem organu v moskovski regiji in opravljajo trgovinske dejavnosti v Moskvi z uporabo nepremičnine (trgovina), morajo inšpektoratu na lokacijo te nepremičnine.

Če te organizacije ali samostojni podjetniki opravljajo trgovinske dejavnosti v Moskvi z uporabo premičnin (trgovina z avtomobili, prodajni šotor itd.), Je treba obvestilo o registraciji kot zavezanec za davek na obrt predložiti inšpektoratu na lokaciji organizacije ali kraj stalnega prebivališča samostojnega podjetnika posameznika.

Poleg tega Zvezna davčna služba ugotavlja, da lahko obvestilo o registraciji navaja več predmetov, za katere je bila določena trgovska pristojbina. Če se ti objekti nahajajo v isti občini (zvezno mesto Moskva, Sankt Peterburg ali Sevastopol), vendar na ozemljih, ki so v pristojnosti različnih davčnih organov, je treba obvestilo o registraciji predložiti inšpektoratu na lokaciji predmeta. katere informacije so v takem obvestilu navedene prve.

Provizija za trgovanje: preprosto "omejitev" trgovanja ni dovolj, da bi se izognili plačilu

Organizacije ali samostojni podjetniki posamezniki, ki so prenehali opravljati dejavnost z uporabo maloprodajnega objekta, vendar o tem niso ustrezno obvestili davčnega urada, se še naprej štejejo za plačnike davka na dohodek od dejavnosti.

Ob prenehanju opravljanja dejavnosti v trgovskem objektu mora plačnik trgovske pristojbine Zvezni davčni službi predložiti ustrezno obvestilo. V tem primeru bo trgovec odjavljen kot plačnik nadomestila z dnem, ki ga je v obvestilu navedel kot datum prenehanja opravljanja dejavnosti v poslovalnici.

Če takega obvestila ne predloži, mora podjetje ali samostojni podjetnik posameznik izpolnjevati dolžnosti plačnika davka na dohodek od dejavnosti, tj. plačati takso v proračun, tudi če se trgovanje ne opravlja več.

Napačno obvestilo o trgovski proviziji: kako preklicati registracijo

Zvezna davčna služba Ruske federacije v pismu št. GD-4-3/14721@ z dne 20. avgusta 2015 pojasnjuje vprašanje napačne predložitve obvestila o registraciji kot zavezanca za davek na dohodek iz dejavnosti.

Dopisi Ministrstva za finance o obrtnem davku.

Dopis Ministrstva za finance z dne 15. julija 2015 št. 03-11-09/40621;
Dopis Ministrstva za finance z dne 15. julija 2015 št. 03-11-10/40730

Zvezna davčna služba je pojasnila davek na promet

Oddelek za gospodarsko politiko in razvoj Moskve.

DEPiR iz Moskve je v dopisu št. DPR-20-2/1-161/15 z dne 26. junija 2015 dal 24 odgovorov na številna vprašanja v zvezi s trgovsko pristojbino: ko nastane obveznost plačila obrtne pristojbine, registracija kot plačnik trgovska pristojbina, ki določa površino trgovskega prostora za plačilo pristojbine, kot tudi stopnje te pristojbine in čas njenega plačila.

EKSKLUZIVNI INTERVJU: Trade fee: kdo je plačnik?

1. julija je v Moskvi začel veljati davek na trgovino. To je nova zbirka in ni jasne definicije pojmov. Zato tisti, ki trgujejo s kapitalom, pogosto ne morejo ugotoviti, ali morajo plačati provizijo za trgovanje in, če je tako, kako se izračuna njena višina. Preberite intervju...

Oddelek za ekonomsko politiko in razvoj Moskve je dal odgovore o davku na trgovino v Moskvi

Med drugim je pojasnjeno, ali se morajo samostojni podjetniki posamezniki in organizacije, ki sodijo v ugodnost in so zato oproščeni njenega plačila, prijaviti kot plačniki te dajatve. Opisani so tudi kriteriji za razvrstitev trgovske enote med stacionarne ali nestacionarne za namene plačila nove dajatve.

S 1. januarjem 2018 veljajo pogoji za tiste ki plačuje obrtni davek v Moskvi. Stopnja za nestacionarne maloprodajne objekte v središču mesta se je prepolovila.

Provizija je četrtletno fiksno plačilo, odvisno od površine maloprodajnega prostora in lokacije objekta. Plačati ga je treba do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju.

Kdo mora plačati obrtni davek

Davek na obrt je bil uveden leta 2015; vse organizacije in samostojni podjetniki, ki se ukvarjajo z:

• trgovina prek objektov fiksnega omrežja z in brez trgovskih prostorov (trgovine in kioski, razen bencinskih servisov);
• trgovina prek nestacionarnih mrežnih objektov (šotori, mize, pulti, vozički, dostavna trgovina);
• organizacija maloprodajnih trgov;
• trgovina z blagom iz skladišča.

Ali moram pri spletni prodaji plačati prometni davek?

Plačilo je obvezno za podjetja in samostojne podjetnike na skupni sistem obdavčitev in poenostavljeni davčni sistem. V Moskvi ni mogoče uporabiti UTII za tiste dejavnosti, za katere je določeno plačilo prometnega davka. Potem boste morali preiti na drug sistem obdavčitve.

Če ste v letu 2019 na seznamu plačnikov dohodnine, morate oddati davčno napoved na obrazcu TS-1. Pri nas lahko brezplačno prenesete obvestilo o trgovski proviziji in vzorec obrazca.

Kako se registrirati kot zavezanec za dohodnino

Registrirati se morate davčni urad na kraju registracije nepremičnine ali na kraju registracije organizacije ali samostojnega podjetnika posameznika, če se prostori ne uporabljajo za trgovanje.

Če je maloprodajna trgovina registrirana v Moskvi, pravna oseba pa je v drugi regiji, se morate obrniti na moskovsko zvezno davčno službo v kraju, kjer je nepremičnina registrirana. To pravilo velja tudi za premičnine.

Dokumenti morajo biti predloženi najpozneje v petih dneh od začetka trgovanja.

Davčni urad bo v petih delovnih dneh po oddaji obvestila poslal potrdilo o registraciji zavezanca za davek od dohodkov iz dejavnosti.

Kaj se je spremenilo v letu 2019

Od 1. januarja 2018 je bila v Moskvi uvedena nova stopnja davka na trgovino za nestacionarne maloprodajne objekte v osrednjem upravnem okrožju mesta. Zdaj je 40.500, ne 81.000 rubljev, kot je bilo prej. Pri stacionarnih ostaja enako.

S 1. julijem 2019 stopnja prometnega davka za objekte s prodajno površino do 50 m2. se zniža za 10 % za prodajne površine do 300 m2. m - za 2-10% (odvisno od površine objekta). In za objekte s površino več kot 300 kvadratnih metrov. m stopnja se bo dvignila na 75 rubljev na kvadratni meter. m.

Višina davka v Moskvi je odvisna od vrste trgovine, lokacije objekta in površine dvorane. Za izračun uporabite naše

Kdo ne plača provizije za trgovanje?

Plačila so oproščeni podjetniki po patentnem sistemu in zavezanci za enotno kmetijsko dajatev. Poleg tega trgovske provizije ne plačajo pravne osebe, ki so ob registraciji navedle naslednje glavne vrste dejavnosti:

• frizerski in kozmetični saloni, storitve pranja perila, kemično čiščenje in barvanje tekstila ter krzneni izdelki;
• popravilo oblačil in tekstilnih izdelkov za gospodinjstvo, popravilo čevljev, usnjene galanterije in ur ter nakit;
• izdelava in popravilo kovinske galanterije in ključev.

Ugodnost velja samo za nepremičnine s površino manjšo od 100 kvadratnih metrov. m, v katerem površina, ki jo zaseda oprema za razstavljanje in razstavljanje blaga, ne presega 10% celotne.

Kaj se zgodi, če ne plačate provizije za trgovanje?

Če davčnega urada niste obvestili, je to enako kot opravljanje dejavnosti brez registracije. Grozi vam denarna kazen v višini 10% dohodka, prejetega v obdobju, v katerem ste trgovali, ne da bi obvestili Zvezno davčno službo, vendar ne manj kot 40.000 rubljev. Poleg tega zneska trgovske pristojbine ni mogoče odbiti od enotnega davka v okviru poenostavljenega davčnega sistema.

Čeprav je bil davek na obrt uveden že leta 2015, številni podjetniki še vedno ne razumejo vsega. Pripravili smo odgovore na glavna vprašanja.

Ali spletna trgovina plačuje prometni davek?

Če imate spletno trgovino in blago dostavljate z avtom ali kurirjem, ne plačate prometnega davka. Če trgujete prek skladišča ali prevzemnega mesta, kjer lahko stranka plača blago kot v običajni trgovini, se boste morali prijaviti in plačati davek.

V skladu z zakonom št. 62 z dne 17. 12. 2014 "o trgovinskih pristojbinah" trgovina iz skladišča ni predmet pristojbine.

Ali IP plačajo trgovsko pristojbino za patent?

št. Plačila so oproščeni podjetniki po patentnem sistemu in zavezanci za enotno kmetijsko dajatev. Če ne spadate v to kategorijo, ste dolžni plačati prometni davek in obvestiti davčni urad. Prenesi

Ali kavarne in restavracije plačujejo prometni davek?

št. Gostinska podjetja ne plačujejo obrtnega davka. Če pa prodajate blago za s seboj, ki ga ni mogoče zaužiti na mestu, boste morali plačati v celoti.

Kako veletrgovci plačajo prometni davek?

če trgovina na debelo ki se izvaja v stacionarnih maloprodajnih objektih (ne iz skladišča), je predmet plačila.

Trgujem preko prostorov, ki jih imam v najemu. Kdo plača prometni davek, najemnik ali najemodajalec?

Plača tisti, ki opravlja trgovsko dejavnost. Če najamete poslovno nepremičnino, potem ste plačnik, ne najemodajalec.

Podjetniki, ki združujejo poenostavljeni davčni sistem in patent, morajo razumeti obseg dejavnosti, v okviru katere se opravlja trgovina. Davek na obrt za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu v Moskvi je obvezen. Če se promet odvija v okviru patentne dejavnosti, davka ni treba plačati. Če trgujete v isti trgovini hkrati po patentu in po poenostavljenem davčnem sistemu, se morate prijaviti kot plačnik trgovske dajatve in plačati samo tiste kvadratne metre, ki se ukvarjajo s trgovinsko dejavnostjo po poenostavljenem davčnem sistemu. Če je fizično nemogoče razdeliti območje glede na vrsto dejavnosti, boste morali plačati za vse kvadratnih metrov trgovina.

Kako določiti površino prodajnega prostora za izračun provizije?

Skupna površina je izračunana na podlagi popisa in lastninskih listin. Vsebovati morajo podatke o namenu, oblikovnih značilnostih in razporeditvi prostorov ter podatke, ki potrjujejo pravico do uporabe točke. Izračunajte svojo pristojbino z uporabo

št. Provizije za trgovanje v zvezi z dejavnostmi, povezanimi z organizacijo maloprodajnih trgov, plačujejo samo družbe za upravljanje.

Da potrebujem. V tem primeru je treba skupaj z obvestilom predložiti dokumente, ki potrjujejo pravico do prejemanja ugodnosti. In v obvestilu navedite kodo ugodnosti. Prenesite obvestilo o registraciji zavezanca za dohodnino >>

V katerih drugih regijah velja prometni davek?

Oglejte si posnetek webinarja, kjer smo odgovorili na vsa vprašanja in se dogovorili, kdo bo koliko plačal, kako in komu poročati. Webinar je bil posnet leta 2015, vendar je aktualen tudi v letu 2019.

S 1. julijem 2015 bo v prestolnici uveden prometni davek. Poglejmo, kdo bo plačeval obrtni davek od leta 2015, vrste dejavnosti, ki jih plačilo zajema, postopek prijave in odjave plačnika, pogostost plačevanja in obseg odgovornosti za neprijavo. Opozarjamo vas tudi na dejstvo, da je opravljanje dejavnosti, ki spadajo pod uporabo pristojbine, in neobveščanje Zvezne davčne službe na predpisan način enakovredno delu brez registracije.

Plačniki davka na promet so samostojni podjetniki in organizacije, ki opravljajo trgovinske dejavnosti na ozemljih občin (zveznih mest), v zvezi s katerimi zakoni mest Moskve, Sevastopola in Sankt Peterburga določajo to pristojbino v skladu s pravnimi akti. predstavili oni. Poleg tega se takšne dejavnosti izvajajo z uporabo nepremičnin in (ali) premičnin (Davčni zakonik Ruske federacije, člen 411, odstavek 1).

Plačniki bodo kategorije podjetij in podjetnikov, katerih vrsto obrti določa ustrezni zakon. Recimo, da pri prodaji iz skladišča prometni davek ne bo plačan, saj ne sodi pod pogoje zakona - tam tako podjetje ni registrirano.

Višina trgovske provizije bo diferencirana in bo odvisna od površine objekta in njegove lokacije. Recimo, da bo znesek pristojbin, ki jih plača trgovina v osrednjem upravnem okrožju, presegel znesek pristojbin na drugih območjih stare Moskve in približno 3-krat več kot na novo priključenih ozemljih.

Organizacije, za katere veljajo pogoji uporabe davka na promet, se morajo registrirati pri Zvezni davčni službi vključno pred 7. julijem 2015 kot plačniki in prejeti potrdilo (Davčni zakonik Ruske federacije, člen 416, odstavek 2). Po uveljavitvi zakona se morajo vse novoustanovljene družbe oziroma tiste, ki so začele opravljati dejavnost, za katero veljajo pogoji za uveljavljanje takse, registrirati v 5 dneh od začetka opravljanja te dejavnosti.

Plačilo pristojbine se izvede četrtletno pravočasno - najpozneje do 25. dne v mesecu po koncu davčnega obdobja. Skladno s tem mora biti prvo plačilo izvedeno do vključno 25. oktobra 2015.

Vrste dejavnosti, za katere se v Moskvi plačuje prometni davek

Uporaba pristojbine velja za organizacije in samostojne podjetnike, ki se ukvarjajo s trgovinskimi dejavnostmi, ki vključujejo naslednje vrste:

• Izvajanje trgovine prek stacionarne maloprodajne mreže, ki nima trgovskih prostorov (razen bencinskih črpalk).
• Izvajanje trgovine prek nestacionarnih omrežnih objektov.
• Trgovanje prek trgovskih površin stacionarne mreže.

Organizacija maloprodajnih trgov je enakovredna dejavnosti trgovanja. Tudi vrsta trgovine ni pomembna, vsi so predmet plačila: maloprodaja, veleprodaja in mala veleprodaja.

Predmet trgovine so prostori, objekti, zgradbe, maloprodajna mesta, stacionarni in nestacionarni objekti, ki se uporabljajo za opravljanje dejavnosti, za katere se plača pristojbina.

Trgovina se razume kot vrsta dejavnosti, ki je povezana s trgovino na drobno, malo veleprodajo in veleprodajo, ki se izvaja prek stacionarnih in nestacionarnih omrežnih objektov, vključno s skladiščem.

Kdo je oproščen plačila takse

Plačniki so oproščeni plačila prometnega davka, če za to vrsto dejavnosti uporabljajo posebne davčne režime enotnega kmetijskega davka ali PSN (Davčni zakonik Ruske federacije, člen 411, odstavek 2). In tudi bencinske črpalke.

Poleg tega se lahko za nekatere kategorije davkoplačevalcev na podlagi tretjega odstavka 410. člena Davčnega zakonika Ruske federacije ugodnosti določijo na občinski ravni (na podlagi zakonov, ki jih izda zvezno mesto).

Opozarjamo, da promet, ki se izvaja s prepustitvijo blaga iz skladišča, po davčni ureditvi ne spada pod uporabo davka.

V skladu z moskovskim zakonom 62 so naslednji davkoplačevalci oproščeni plačila prometnega davka:

• Izvajanje trgovine na drobno na avtomatih (trgovina in prodaja).
• Izvajanje trgovine na sejmih organiziranih ob koncu tedna ter na regionalnih in specializiranih sejmih.
• Izvajanje trgovine na ozemlju maloprodajnih trgov prek nestacionarnih in stacionarnih trgovskih omrežij.
• Opravljanje male trgovine v zgradbah, prostorih, objektih, ki so v operativnem upravljanju državnih, proračunskih in avtonomnih institucij.

Naslednje ustanove so izvzete:

• Pošta.
• Proračunske, avtonomne in državne institucije.

Znižanje davkov za znesek plačane pristojbine

Davkoplačevalci imajo ob koncu leta pravico do zmanjšanja obračunanega zneska za naslednje vrste davkov (davčni zakonik Ruske federacije, člen 286, odstavek 10, člen 346.21, odstavek 8):

• Dohodnina (regionalni del).
• Poenostavitev, izračunana glede na davčni predmet »dohodek«.

Kar zadeva poenostavljeni davčni sistem po sistemu "dohodki minus stroški", zanj ni neposrednega pravila. Vendar pa seznam stroškov, za katere se lahko zmanjša davek, vključuje stroške za pristojbine, plačane v skladu z zakonodajo o davkih in pristojbinah (Davčni zakonik Ruske federacije, člen 346.16, odstavek 1, odstavek 22).

Pomembno! Ministrstvo za finance je podalo pojasnilo glede definicije trgovskega prostora v primeru, da je od tega odvisna višina prometnega davka. Po predlogu uradnikov, je treba določiti na podlagi davčnega zakonika o patentnem sistemu.

Davek na promet je davek, ki se obračunava organizacijam in samostojnim podjetnikom na splošnem sistemu obdavčitve in na "poenostavljenem" sistemu obdavčitve, ki se ukvarjajo s trgovino z uporabo premoženja (premičnine ali nepremičnine). Trgovinski davek se plačuje v tistih občinah, kjer je ustanovljen (trenutno je to samo Moskva). To gradivo, ki je del serije "Davčni zakonik "za telebane"", je posvečeno poglavju 33 Davčnega zakonika Ruske federacije "Davek na trgovino". Na voljo v tem članku, v preprostem jeziku opisuje postopek za izračun in plačilo stopenj trgovske dajatve in davka. Upoštevajte, da članki v tej seriji zagotavljajo samo splošno razumevanje davkov; za praktične dejavnosti se je treba sklicevati na primarni vir - davčni zakonik Ruske federacije

Kje in kako se uvede obrtni davek?

Provizija za trgovanje se uvede v skladu z naslednjim algoritmom.

V zveznih mestih Moskva, Sankt Peterburg in Sevastopol je za uvedbo davka na trgovino dovolj, da ta mesta sprejmejo svoje zakone. Trenutno je bil tak zakon sprejet samo v Moskvi (glej "").

In v občinah Rusije (urbana in podeželska naselja, mestna okrožja, občinska območja) uvedba davka na trgovino zahteva izpolnjevanje dveh pogojev. Najprej je treba sprejeti ustrezen zvezni zakon, en za vse občine (4. člen 4. člena zveznega zakona z dne 29. novembra 2014 št. 382-FZ). Drugič, predstavniški organ občine mora sprejeti svoj ločen regulativni pravni akt (zakon, odločbo ali sklep), namenjen trgovski dajatvi. Do danes omenjeni zvezni zakon še ni bil sprejet. Zaradi tega davek na obrt ni bil uveden v nobeni občini.

Kako so povezani splošna pravila in lokalne posebnosti?

Pravila za izračun in plačilo davka na promet so določena v 33. poglavju davčnega zakonika. Določbe tega poglavja so enake za vse subjekte in občine Ruske federacije, vendar imajo lokalne oblasti pravico določiti nekatere značilnosti v okviru splošnih pravil.

Tako lahko regija ali občina sama odobri davčne stopnje. »Lokalne« stopnje morda niso enotne, ampak diferencirane, to je glede na kategorijo plačnika, ozemlje, vrsto trgovine in predmet trgovine. Hkrati poglavje 33 davčnega zakonika Ruske federacije določa najvišjo dovoljeno stopnjo, ki je lokalne oblasti nimajo pravice preseči. A spodnje meje ni. Z drugimi besedami, občine lahko odobrijo stopnjo nič.

Poleg tega lahko lokalne oblasti določijo svoje ugodnosti ter razloge in postopek za njihovo uporabo.

Po uvedbi obrtnega davka v posamezni občini lahko podatke o davčnih stopnjah in ugodnostih dobite na svojem davčnem uradu.

Kdo plača provizijo za trgovanje

Organizacije in samostojni podjetniki na splošnem ali poenostavljenem sistemu obdavčitve, ki se ukvarjajo z določene vrste promet z uporabo premičnin ali nepremičnin na območju občine, kjer je uvedena obrtna taksa. Takšna podjetja in podjetniki se nimajo pravice prostovoljno odpovedati statusu zavezanca za dohodnino, saj je njeno plačilo obvezno.

Kdo ne plača provizije za trgovanje

Organizacije in samostojni podjetniki, ki so prešli na plačilo enotnega kmetijskega davka. Poleg tega podjetniki, ki uporabljajo sistem patentnega davka, ne plačujejo obrtnega davka. Če davčni zavezanec združuje več davčnih režimov, se oprostitev davka na promet nanaša samo na vrste dejavnosti, prenesene na enotni kmetijski davek in patentni sistem. Za druge vrste dejavnosti je treba obrtnino plačati na splošni podlagi.
Poleg tega obstaja prepoved hkratnega plačila UTII in davka na obrt. To velja za dejavnosti, za katere je bila uporabljena imputacija in so predmet davka na dohodek. Za takšne vrste dejavnosti je davčni zavezanec dolžan prenehati plačevati UTII in začeti plačevati davek na obrt.

Katere vrste obrti so predmet davka na dohodek?

Trgovinska pristojbina se predvideva za trgovino prek objektov stacionarne trgovske mreže (razen bencinskih servisov), preko objektov nestacionarne trgovske mreže, za trgovanje s sprostitvijo blaga iz skladišča in za dejavnosti, povezane z organizacijo maloprodaje. trgih.

Trgovina je dejavnost, povezana z nakupom in prodajo blaga na drobno, drobno in debelo prek trgovskih verig in skladišč. Dejavnost organiziranja tržnic je delo družb za upravljanje tržnic. Takšne dejavnosti so regulirane Zvezni zakon z dne 30. decembra 2006 št. 271-FZ.

Opomba: zgoraj omenjene vrste obrti so predmet davka na obrt le, če podjetje ali samostojni podjetnik uporablja katero koli nepremičnino za prodajo. Lahko je premična ali nepremična; tako v lasti kot v najemu. Takšna lastnina se imenuje predmet trgovanja.

Za prodajalce je pomembno, da razumejo, ali se prostori, iz katerih se blago pošilja, štejejo za trgovske objekte. Poglavje 33 davčnega zakonika Ruske federacije ne daje neposrednega odgovora. Po mnenju strokovnjakov z ruskega ministrstva za finance je vse odvisno od tega, ali je mogoče določiti območje maloprodajnega objekta. Se pravi, ali je ta soba namenjena razstavljanju in demonstraciji blaga, servisiranju strank, opravljanju gotovinskih poravnav z njimi in prehodu strank? Če je tako, potem so takšni prostori priznani kot predmet trgovanja, posledično pa je promet predmet davka na promet (pismo).

V praksi se porajajo številna vprašanja, za katere vrste prometa v maloprodaji in veleprodaji se obračunava prometni davek. Iz besedila 33. poglavja Davčnega zakonika Ruske federacije ni mogoče potegniti jasnih zaključkov, zato plačnike vodijo pojasnila uradnikov (glej tabelo).

Katere vrste trgovinske dejavnosti so (niso) predmet davka na dohodek?

Kdaj in kako se mora registrirati zavezanec za davek od dohodkov iz dejavnosti?

Plačnik je podjetje ali podjetnik, ki je najmanj enkrat v četrtletju prodal blago v trgovskem objektu na območju, kjer je uvedena obrtna dajatev. Vsak plačnik se mora kot to prijaviti pri davčnem uradu. Če želite to narediti, morate Zveznemu inšpektoratu za davčno službo poslati obvestilo v pisni obliki ali po telekomunikacijskih kanalih z uporabo izboljšanega kvalificiranega elektronskega podpisa (CES). To mora storiti najpozneje v petih delovnih dneh od dneva začetka opravljanja dejavnosti, za katero se plačuje pristojbina. V obvestilu naj bo navedena vrsta dejavnosti in podatki o predmetu trgovanja. Davčni uradniki pa morajo plačniku poslati potrdilo o registraciji. Opomba: registrirati se morajo tudi tisti davkoplačevalci, ki izpolnjujejo pogoje za oprostitev plačila davka na promet.

Inšpekcijo je treba obvestiti tudi v primeru, ko se med delovnim procesom spremenijo kazalniki trgovskega objekta, če se zaradi tega spremeni višina honorarja. Rok za takšno obvestilo je pet delovnih dni od datuma spremembe.

Ob prenehanju dejavnosti, ki je predmet davka na dohodek, mora plačnik predložiti tudi obvestilo Zvezni davčni službi. Potem bo trenutek prenehanja plačila pristojbine datum, naveden v takem obvestilu. Če plačnik pozabi obvestiti davčno upravo, bo treba pristojbino plačati kljub temu, da predmet obdavčitve dejansko ne obstaja več.

Pri kateri zvezni davčni službi naj se registrira zavezanec za davek na promet?

Odvisno od predmeta trgovanja. Če prodajalec uporablja nepremičnino (na primer trgovino ali kiosk), se je treba prijaviti pri Zvezni davčni službi na lokaciji te nepremičnine. Če se trgovina izvaja s premičninami (na primer trgovina z avtomobili ali šotor), se je treba registrirati na lokaciji podjetja ali v kraju stalnega prebivališča podjetnika.

Lahko se zgodi, da v eni občini plačnik uporablja več maloprodajnih objektov hkrati. Poleg tega se nahajajo na območjih, ki so v pristojnosti različnih inšpekcij. V tem primeru je dovoljeno navesti vse predmete v enem obvestilu. Predložiti ga je treba zvezni davčni službi na lokaciji prvega navedenega predmeta.

Izpolnite in oddajte obvestilo na obrazcu TS-1 preko interneta

Kako izračunati znesek provizije za trgovanje

Organizacije in samostojni podjetniki samostojno določijo višino trgovske provizije enkrat na četrtletje za vsako trgovinsko postavko. Ta vrednost je enaka stavi, pomnoženi z dejansko vrednostjo fizikalna količina predmet trgovanja.

Stopnjo odobrijo lokalne oblasti v rubljih na četrtletje, na trgovinski objekt ali na njegovo površino. Na primer, v Moskvi je cena za dostavo in prodajo na drobno 45.000 rubljev. na četrtletje na trgovski objekt. Stopnja za organizacijo maloprodajnih trgov v prestolnici je 50 rubljev. za 1 kv. m tržne površine na četrtino.

Dejanska vrednost fizikalne količine je površina predmeta v kvadratnih metrih. Uporablja se, če je stopnja določena glede na površino trgovskega objekta. Vrednost površine je razvidna iz popisa in lastninskih listin za objekt.

Pri potrjevanju cen morajo občine upoštevati omejitve. Zlasti stopnja za dejavnosti, povezane z organizacijo maloprodajnih trgov, ne sme presegati 550 rubljev. za 1 m2 tržno območje. Poleg tega je stopnja za stacionarno trgovino s tlorisno površino večjo od 50 kvadratnih metrov. m je treba nastaviti na 1 m2. m in ne sme presegati ocenjene vrednosti maloprodajnega patenta, izdanega za tri mesece, deljeno s 50.
Nazadnje, stopnja za katero koli vrsto dejavnosti ne sme preseči ocenjene vrednosti patenta, izdanega za tri mesece.

Najnižja dovoljena stopnja ni določena v 33. poglavju Davčnega zakonika Ruske federacije. V zvezi s tem lahko občine znižajo stopnje na nič. Na primer, v Moskvi je za sprostitev blaga iz skladišča odobrena stopnja nič.

Kdaj prenesti provizijo za trgovanje

Najpozneje do 25. dne v mesecu, ki sledi pretečenem četrtletju. Tako mora biti plačilo za prvo četrtletje izvedeno najkasneje do 25. aprila, plačilo za drugo četrtletje mora biti izvedeno najkasneje do 25. julija, plačilo za tretje četrtletje mora biti izvedeno najkasneje do 25. oktobra, plačilo za četrto četrtletje pa najkasneje do 25. oktobra. mora biti opravljen najkasneje do 25. januarja naslednjega leta.

Kako prijaviti trgovinske provizije

Za trgovinsko provizijo ni poročanja.

Kako upoštevati prometni davek pri izračunu drugih davkov

Podjetja v splošnem sistemu obdavčitve imajo pravico odtegniti od davka od dobička oziroma akontacije le-te znesek davka iz prometa, ki je bil nakazan od začetka leta. Vendar pa ni mogoče zmanjšati celotnega zneska dohodnine, temveč le njen del, ki je predmet prenosa v proračun registra. Poleg tega mora biti izpolnjen pogoj: občina, v kateri je bil uveden obrtni davek, je del dane regije.

Podjetniki po splošnem sistemu lahko znižajo dohodnino za znesek obrtnine. To pravilo velja samo v primeru, ko samostojni podjetnik plača provizijo za trgovanje v regiji, kjer je registriran. Če je podjetnik registriran v enem subjektu Ruske federacije in plačuje davek na obrt v drugem, bo treba plačati davek od dohodka v celoti.

Davčni zavezanci po poenostavljenem sistemu s predmetom "dohodek" lahko od enotnega davka ali akontacije zanj odbijejo znesek davka na obrt, ki je bil nakazan v ustreznem obdobju. Tu obstaja pogoj: občina, v kateri je bil uveden davek na obrt, mora biti del regije, kjer je registriran "poenostavljeni davek". Poleg tega se lahko po pojasnilih uradnikov enotni davek zmanjša za znesek davka na promet za več kot 50 odstotkov (pismo ruskega ministrstva za finance).

Davčni zavezanci, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem s predmetom "prihodki minus odhodki", imajo pravico vključiti davek na obrt kot del stroškov, ki zmanjšujejo davčno osnovo.

Kaj se zgodi, če se zavezanec za dohodnino ne prijavi?

Zaposleni v Zvezni davčni službi prejemajo informacije o trgovinskih transakcijah ne le od samih plačnikov, ampak tudi od lokalnih oblasti. Torej, tudi če organizacija ali samostojni podjetnik ne pošlje obvestila o registraciji kot zavezanec za davek na obrt, bo še vedno registriran. Toda v tem primeru bo trgovina izenačena z dejavnostjo brez registracije pri davčnem organu. In to pomeni davčno obveznost v obliki globe v višini 10 odstotkov dohodka, prejetega s takšnimi dejavnostmi, vendar ne manj kot 40.000 rubljev.

Višino dohodnine za »neodgovorne« plačnike bo davčna uprava izračunala sama. Kot osnovo za svoje izračune bodo uporabili podatke o predmetu trgovanja, ki jih bodo prejeli od lokalnih oblasti. Višino nadomestila bodo inšpektorji navedli v zahtevku za plačilo, ki ga bodo poslali plačniku.

Hkrati bodo zavezanci za obrtnino, ki niso oddali priglasitve v obrazcu TS-1, ostali prikrajšani za pravico do znižanja dohodnine, dohodnine in enotnega »poenostavljenega« davka od zneska obrtnine. .