1 Temmuz 2015'ten itibaren başkente ticaret vergisi getirilecek. 2015'ten itibaren ticaret vergisini kimin ödeyeceğini, ödeme kapsamındaki faaliyet türlerini, ödeyicinin kayıt ve kayıttan çıkarılması prosedürünü, ödeme sıklığını ve kayıt olmama sorumluluğunun kapsamını ele alalım. Ayrıca, ücretin uygulanması kapsamına giren faaliyetleri yürütmenin ve Federal Vergi Hizmetine öngörülen şekilde bildirimde bulunmamanın kayıtsız çalışmaya eşdeğer olduğuna da dikkatinizi çekeriz.

Ticaret vergisinin mükellefleri, Moskova, Sevastopol ve St. Petersburg şehirlerinin yasalarının bu ücreti yasal düzenlemelere göre belirlediği belediyelerin (Federal Şehirler) topraklarında ticari faaliyet yürüten bireysel girişimciler ve kuruluşlardır. onlar tarafından tanıtıldı. Ayrıca, bu tür faaliyetler gayrimenkul ve (veya) taşınır mallar kullanılarak gerçekleştirilmektedir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, Madde 411, fıkra 1).

Ödeme yapanlar arasında ticaret türü ilgili kanunla öngörülen şirket kategorileri ve girişimciler yer alacak. Diyelim ki depolardan satış durumunda, kanun hükümlerine uymadığı için ticaret vergisi ödenmeyecek - böyle bir işletme orada kayıtlı değil.

Ticaret ücretinin miktarı farklılaşacak ve nesnenin alanına ve konumuna bağlı olacaktır. Diyelim ki Merkezi İdari Bölge'deki bir mağazanın ödediği ücret miktarı, eski Moskova'nın diğer bölgelerindeki ücret tutarını aşacak ve yeni ilhak edilen bölgelerden yaklaşık 3 kat daha fazla olacaktır.

Ticaret vergisinin uygulama şartlarına giren kuruluşlar, 7 Temmuz 2015 tarihinden önce Federal Vergi Servisi'ne mükellef olarak kayıt yaptırmalı ve bir sertifika almalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, Madde 416, paragraf 2). Kanun yürürlüğe girdikten sonra yeni kurulan veya ücret uygulama şartlarına uygun faaliyetlerde bulunmaya başlayan tüm şirketlerin, bu faaliyetlerin başlamasından itibaren 5 gün içinde kayıt yaptırmaları gerekmektedir.

Ücretin ödemesi üç ayda bir zamanında yapılacaktır - en geç vergi döneminin bitimini takip eden ayın 25'inci günü. Buna göre ilk ödemenin 25 Ekim 2015 tarihine kadar yapılması gerekiyor.

Moskova'da ticaret vergisinin ödenmesine tabi faaliyet türleri

Ücretin uygulanması, aşağıdaki türleri içeren ticari faaliyetlerde bulunan kuruluşlar ve bireysel girişimciler için geçerlidir:

• Ticaretin, ticaret yerleri olmayan sabit bir perakende ağı üzerinden yapılması (benzin istasyonları hariç).
• Ticaretin sabit olmayan ağ nesneleri üzerinden gerçekleştirilmesi.
• Sabit bir ağın ticaret katlarında ticaret yapın.

Perakende pazarlarının organizasyonu ticari faaliyetlerle eşdeğerdir. Ayrıca ticaretin türü önemli değil, herkes ödemeye tabidir: perakende, toptan ve küçük toptan.

Ticaretin amacı, ücretin ödenmesine tabi faaliyetlerin gerçekleştirilmesinde kullanılan binalar, yapılar, binalar, perakende satış yerleri, sabit ve sabit olmayan nesneler olarak anlaşılmaktadır.

Ticaret, bir depo da dahil olmak üzere sabit ve sabit olmayan ağ tesisleri aracılığıyla gerçekleştirilen perakende ticaret, küçük toptan satış ve toptan satış ile ilgili bir faaliyet türü olarak anlaşılmaktadır.

Kimler harç ödemekten muaftır?

Ödeme yapanlar, bu tür faaliyetler için Birleşik Tarım Vergisi veya PSN'nin özel vergi rejimlerini uygularlarsa ticaret vergisi ödemekten muaftırlar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, Madde 411, fıkra 2). Ve ayrıca benzin istasyonları.

Ek olarak, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 410. maddesinin 3. paragrafına göre belirli vergi mükellefi kategorileri için, belediye düzeyinde (Federal şehir tarafından çıkarılan yasalara göre) yardımlar belirlenebilir.

Vergiye göre, malların depodan teslim edilmesi yoluyla gerçekleştirilen ticaretin vergi uygulaması kapsamına girmediğini lütfen unutmayın.

Moskova'nın 62 sayılı Kanunu uyarınca, aşağıdaki vergi mükellefleri ticaret vergisini ödemekten muaftır:

• Otomatik makineler kullanarak perakende ticaret yapmak (ticaret ve otomat).
• Hafta sonları düzenlenen fuarların yanı sıra bölgesel ve ihtisas fuarlarında da ticaret yapmak.
• Sabit olmayan ve sabit ticaret ağı tesisleri aracılığıyla perakende pazarlarında ticaretin gerçekleştirilmesi.
• Devlete ait, bütçesel ve özerk kurumların operasyonel yönetimi altındaki binalar, tesisler ve yapılarda seyyar satıcılık ticareti yapmak.

Aşağıdaki kurumlar muaftır:

• Posta servisi.
• Bütçe, özerk ve devlet kurumları.

Ödenen ücret tutarında vergi indirimi

Yıl sonunda, vergi mükellefleri aşağıdaki vergi türleri için tahakkuk eden tutarı azaltma hakkına sahiptir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, Madde 286, madde 10, Madde 346.21, madde 8):

• Gelir vergisi (bölgesel kısım).
• Basitleştirme, vergi nesnesi “gelir”e göre hesaplanır.

“Gelir eksi gider” sistemi kapsamındaki basitleştirilmiş vergi sistemine gelince, bunun doğrudan bir kuralı yoktur. Ancak, verginin azaltılabileceği giderlerin listesi, vergi ve harçlara ilişkin mevzuata uygun olarak ödenen ücretlere ilişkin giderleri içerir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, Madde 346.16, fıkra 1, fıkra 22).

Önemli! Maliye Bakanlığı, satış vergisi miktarının buna bağlı olması durumunda perakende satış alanının tanımına ilişkin açıklama yaptı. Yetkililerin önerisine göre patent sistemindeki Vergi Kanunu esas alınarak belirlenmesi gerekiyor.

2014 yılının sonunda, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na, federal şehirler topraklarında bütçeye yeni bir ödeme türü - ticaret vergisi - getirme olasılığını belirleyen Bölüm 33 tanıtıldı.

Moskova'nın idari aygıtı mevzuatta yenilik konusunda sorumlu bir yaklaşım benimsedi ve 382-FZ sayılı Federal Yasanın öngördüğü son tarih olan 1 Temmuz 2015'e kadar derhal yasanın bölgesel bir versiyonunu hazırladı ve kendi topraklarında yeni bir üç aylık ücret uygulamaya koydu. .

St.Petersburg ve Sevastopol yetkilileri acele etmediler ve önerilen zorunlu ödeme konusunu erteleyerek 2018'in başında henüz herhangi bir karar vermediler. Yani şimdi, ticaret vergisini tartışırken, Moskova topraklarında yürürlükte olan ve onu belirleyen yerel kanuna göre ayarlanan versiyonunu kastediyoruz.

Sanat. Vergi ve ücreti tanımlayan Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 8'i, bu kavramlar arasındaki temel farklardan birinin ödemenin anlamı olduğunu doğrulamaktadır: eğer vergi ücretsiz olarak tahsil edilirse, ücret yasal olarak önemli bir yanıt sağlar. ödemesi için yetkililere Özellikle davranış hakkı karşılığında bir ticaret ücreti ödenir. belirli türler Kentsel alanlardaki ticari faaliyetler.

Ticaret vergisinin bir diğer özelliği de uzmanlara göre bu verginin uygulanmasının iyi niyetli girişimciler üzerindeki vergi yükünü artırmayacak olmasıdır. Gerçek şu ki yasa, vergi mükellefinin tahakkuk eden ticaret vergisi tutarını düşme hakkını öngörmektedir:

• Kuruluşlar için - vergilendirme sistemine bağlı olarak - gelir vergisi miktarından (bölgesel kısmında) veya basitleştirilmiş vergi sistemine göre tek bir vergiden;
• İçin bireysel girişimciler– basitleştirilmiş vergi sistemine veya kişisel gelir vergisine göre tek vergi tutarından.

Bu tür kesintilerin doğrudan uygulanmasının özellikleri, Moskova “Ticaret Ücretleri” Kanununda belirtilmemiştir; ancak, 2015 yılının ikinci yarısı için Federal Vergi Servisi yayınlandı. çok sayıdaücretin hesaplanmasına ilişkin birçok tartışmalı yönü açıkladığı mektuplar.

Ticaret vergisini kim ödemeli

Ödeyici olarak kaydolmak zorunda olan kişiler çemberi vergi Dairesi, Sanat tarafından belirlenir. 411 ve md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 413'ü ve Sanatta belirtilmiştir. Moskova Kanununun 2'si “Ticaret Ücretleri Hakkında”. Bunlar arasında aşağıdakileri gerçekleştiren tüzel kişiler (kullananlar hariç) ve bireysel girişimciler (Birleşik Tarım Vergisi kapsamında faaliyet gösterenler veya yer alanlar hariç) yer alır:

• perakende pazarlarını organize etme süreci (ücret nesnelere değil tüm pazar alanına uygulanır);
• Gayrimenkul kullanarak çeşitli ölçeklerde (toptan, perakende, küçük toptan) ticaret:
• satış alanları olsun veya olmasın (benzin istasyonları hariç) sabit tesisler aracılığıyla ticaret;
• Teslimat ve perakende ticaret de dahil olmak üzere sabit olmayan nesneler aracılığıyla ticaret.

Ek olarak, Vergi Kanunu listesinde malların depodan serbest bırakılması yoluyla yapılan ticaretten vergiye tabi bir faaliyet olarak bahsedilmektedir, ancak Moskova Kanununda bu nokta ücretin tutarı belirlenirken atlanmıştır, bu da sermaye yetkililerinin vergiye tabi bir vergi uygulamamaya karar verdiklerini göstermektedir. bu tür faaliyetlere ilişkin ticaret vergisi.

Kim ödemek zorunda değil

1) Moskova'da ticaret vergisi ödeme zorunluluğu aşağıdakiler için geçerli değildir:

• federal posta hizmetleri kuruluşları;
• özerk, bütçe ve devlet kurumları;
• dini yapılar ve bölgelerinde yürütülen ticaretle ilgili dini kuruluşlar.

2) Sanat. Moskova Yasasının 3'ü, yerel yasama organlarının tercihli olarak sınıflandırdığı ve satışlar da dahil olmak üzere ücret alma yükümlülüğünden muaf tutulduğu faaliyet türlerinin bir listesini sağlar:

• otomatlar aracılığıyla;
• çeşitli fuarlarda;
• perakende pazarlarının topraklarında (bu, bireysel perakende satış tesisleri anlamına gelir);
• bütçe ve devlet kurumlarında farklı nitelikte;
• tarım-gıda kümesinin yönetim organizasyonunun mülk kompleksi topraklarında;
• sinemalarda, tiyatrolarda, müzelerde, planetaryumlarda, sirklerde çeyrek sonunda bilet satışlarından elde edilen gelirlerin toplam gelir içindeki payı en az yarısı ise;
• “Baskı” tipi ticaret ağı aracılığıyla.

3) Ayrıca, asıl faaliyeti ticaret değil, ev hizmetlerinin sağlanması (çamaşırhaneler, kuru temizlemeciler, giyim ve ayakkabı tamiri, anahtar yapımı, kuaför salonları, güzellik salonları vb.) olan vergi mükellefleri ve ayrıca:

• Alanı 100 metrekareyi geçmeyen ticaret odası veya odasının bulunmaması. metre.
• Sergilenen ürünlerin teşhiri için toplam alanın %10'undan fazlasını bırakmayın.

4) Önceki bölümde ayrıca Birleşik Tarım Vergisine tabi tüm vergi mükelleflerinin ve ayrıca patent sahibi bireysel girişimcilerin ticaret vergisini ödemekten muaf olduğu belirtildi. Ayrıca ticaret vergisine tabi faaliyetlerde bulunamazsınız. Bu durumda farklı bir vergi rejimine geçmeniz gerekecektir.

5) Bir girişimcinin mevcut faaliyetinin ticaret vergisine tabi olup olmadığı konusunda herhangi bir şüphe varsa, bu gerçeğin açıklığa kavuşturulması için ilgili departmana talep gönderme hakkına sahiptir. Bu açıklamalardan bazılarına dayanarak, kanunda belirtilmeyen ancak kesinlikle vergiye tabi olmayan faaliyet türlerinin derlenmiş bir listesini sunabiliriz:

• bir rehinci tarafından teminat satışı;
• catering kuruluşları tarafından gıda ürünlerinin satışı (eğer satış yapılıyorsa);
• ev hizmetlerinin sağlanmasında ilgili ürünlerin satışı;
• gişede bilet satışı;
• kiralık bir depodan araba parçaları satışı.

6) İnternet üzerinden gerçekleştirilen ticaret faaliyetleriyle özel bir soru kategorisi ortaya çıktı. Bir yandan, çevrimiçi siparişten sonra satıcı, malları depodan gönderir ve bu faaliyet, Moskova "Ticaret Ücretleri" Kanunu tarafından dikkate alınmaz, diğer yandan malların kurye ile teslimi ve teslim alınması dikkate alınır. onun tarafından nakit teslim ticareti olarak kabul edilebilir.

Ancak tüm ödemeler gayri nakdi yapılırsa, o zaman verginin amacı yine yokmuş gibi görünür. Vergi makamlarının ve Maliye Bakanlığı yetkililerinin çevrimiçi mağazaların ticaret sürecine vergi getirilip getirilmeyeceğine ilişkin görüşleri farklıydı ve bu konuda adli uygulama henüz oluşturulmadı.

Vergi makamlarına kayıt ve kayıt silme

Ticaret vergisi mükellefi olarak kayıt/kaydı silme işlemi şu şekilde gerçekleştirilir:

• Taşınmaz ticaret nesnesinin bulunduğu yerdeki vergi dairesine.
• Diğer durumlarda - bireysel girişimcinin kuruluşunun bulunduğu yerdeki veya ikamet ettiği yerdeki vergi dairesine.

Birden fazla perakende satış noktasının bulunması durumunda, bildirimde ilk sırada yer alan perakende satış noktasının ait olduğu vergi dairesine tek bir bildirim (tüm “puanları” gösteren) gönderilir.

Gerekli eylemlerin listesi:

1. Bildirim gönderin. Bu, yazılı veya elektronik biçimde (doğal olarak elektronik raporlama sistemlerinde elektronik imza kullanılarak) ticaretin başlamasından itibaren beş gün içinde yapılır.

   Bildirim vergiye tabi faaliyetler yürüten tüm nesneleri yansıtmalıdır. Nesneler farklı bölgelerde bulunuyorsa, bunlarla ilgili bilgiler yine de tek bir bildirimde gönderilir ve listenin başındaki nesnenin ait olduğu vergi dairesi seçilir.

1. Vergi dairesinin belgeleri almasından sonraki beş gün içinde ticaret vergisi mükellefi olarak kaydolmayı bekleyin. Kayıt tarihinden itibaren beş gün içinde, ticaret vergisi mükellefine, bir kuruluşun vergi dairesine veya ticari vergi mükellefi olarak bireysel girişimciye bir kayıt belgesi gönderilir.

Önemli! Bir kuruluştan veya bireysel girişimciden bir bildirim alınmadıysa ancak vergi dairesi, Moskova Ekonomi Politikası ve Kalkınma Departmanından kişinin vergiye tabi faaliyetlerde bulunduğuna dair bilgi aldıysa, alınan bilgilere dayanarak onu kaydetme hakkına sahiptir.

1. Fazla ödenen ücretlerin tutarlarını, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78. Maddesinde belirtilen kurallara göre mahsup edin veya iade edin. Bu seçenek şu durumlarda kullanılabilir: üç yılödeme anından itibaren.
2. Nesnede yapılan değişikliklere (bölgesi, mevcut durumu, adresi vb.) bu tür değişikliklerin meydana geldiği andan itibaren beş gün içinde bir bildirim gönderin.
3. Faaliyetin ticaret vergisine tabi olmadığı ortaya çıkarsa iptal bilgilerini gönderin. Kayıt olma zorunluluğu olup olmadığını net olarak belirleyemeyen girişimcilerin büyük çoğunluğuna verilen korkutucu cezalar, uygulamada hatalı bildirimlerin akışına neden oldu.
   Bundan sonra, Rusya Federal Vergi Dairesi 20 Ağustos 2015 N ГД-4-3/14721@ tarihli özel bir mektup yayınladı ve fazla gönderilen bilgileri sıfırlamak için başvuruyu serbest biçimde göndermenin yeterli olduğunu açıkladı. hatalı bildirimin bir kopyası ve nedenleri belirtilerek aynı vergi dairesine iletilir.
4. Hatalı kaydın temizlendiğinden emin olun. İptal başvurusunun alınması üzerine vergi dairesi, kaydın yapıldığı tarihte kişinin kaydını sildirmeli ve eğer sistem ödeme için halihazırda tahakkuk etmiş vergi tutarları varsa bunları tersine çevirmelidir.
5. Vergiye tabi faaliyetin artık yürütülmediği anda bir bildirim gönderin ve vergi makamlarının ödeyenin kaydını sildiğinden emin olun.

Vergi makamlarına bildirimde bulunulmaması nedeniyle para cezası

Cari çeyrekte faaliyet türleri arasında kanunen ücrete tabi olan ticaret ihtiyacının ortaya çıkması veya ortadan kalkması durumunda, kuruluşun veya bireysel girişimcinin bu bilgiyi vergi dairesine bildirmesi gerekir.

Vergi mükellefinden belge alınmadan ticaret vergisine tabi satış yapılması, ilgili makamlarca vergi dairesine kayıtsız iş olarak kabul edilir ve Sanatın 2. fıkrası uyarınca cezalandırılır. Rusya Federasyonu 116 Vergi Kanunu Yasadışı gelirin %10'u kadar para cezası, ancak 40 bin ruble'den az değil.

Önemli!Ücreti ödeyen kişi bir sertifika almamışsa, ticaret ücreti tutarını tahakkuk eden diğer vergi türlerinden düşme hakkına sahip değildir.

Nasıl sayılır

Vergi Kanunu, ödeyene ücret miktarını hesaplama sorumluluğunu vermektedir. Ancak, mükelleflerin gönüllü olarak kayıt yaptırmamaları halinde, vergi dairesinden ticaret vergisini ödemeleri yönünde zorunlu talepler alabilirler.

Bütçeye dörtte bir oranında ne kadar ödenmesi gerektiğini belirlemek için, Moskova “Ticaret Ücretleri Kanunu” (bkz. Tablo No. 1) tarafından öngörülen oranın nesne sayısı ve fiziksel özellikleriyle çarpılması gerekir.

2018 yılından bu yana ticaret vergisi oranı 1.285'e endekslenmiştir.

Tablo No.1. 2017 yılı Moskova için ticaret vergisi oranları

Raporlama döneminde nesnelerin sayısında veya alanlarında bir değişiklik olursa, bunların dikkate alınması gerekir:

• Artış durumunda - mevcut çeyrekte, sanki değişiklik en başta gerçekleşmiş gibi;
• Azalma durumunda - bir sonraki çeyrekte.

Ödeme

Ticaret ücretinin, raporlama çeyreği takip eden ayın 25'inci gününe kadar üç ayda bir bütçeye aktarılması gerekir. Böylece transferler için son tarihler 25 Ocak, 25 Nisan, 25 Temmuz ve 25 Ekim olacak. Son ödeme tarihinin hafta sonuna denk gelmesi halinde, ödemenin bir sonraki iş gününde yapılması gecikmiş sayılmayacaktır.

İşlem ücreti nasıl aktarılır? – Ödeme emrinin kaydedilmesi

Federal Vergi Servisi'nin resmi web sitesinde, mevcut tüm nesneler için hesaplanan ticaret vergisi miktarının tek ödemede bütçeye gönderilmesinin mümkün olup olmadığı sorusunun cevabı bulunmaktadır. Vergi makamları, ücretin her nesne için ayrı bir tutarda ödenmesi ve gerektiği kadar ödeme talimatı verilmesi gerektiği konusunda sizi bilgilendirir.

KBK (bütçe sınıflandırma kodu) Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 20 Temmuz 2015 N ММВ-7-1/292@ tarihli Kararına göre:

• ana paranın ödenmesi için - 182 1 05 05010 02 1000 110;
• cezaların ödenmesi için – 182 1 05 05010 02 2100 110;
• para cezası ödemek - 182 1 05 05010 02 3000 110.

Ticaret ücretlerinin transferi için bir ödeme emri şu şekilde düzenlenir: standart biçim. Ödemeyi doldururken dikkat etmeniz gereken ana noktalar şunlardır:

• ücreti öderken ödeme sırası 5 değeriyle belirtilir;
• kuruluşlar için ödeme yapan durumu – 01, bireysel girişimciler için – 09;
• istatistiksel belgelerde belirtilen Tüm Rusya Belediye Bölgeleri Sınıflandırıcısına (OKTMO) göre kod. Vergi yetkilileri, ticaret vergisi ödemesinin, kuruluşun kayıtlı olduğu yere bakılmaksızın, ticari nesnenin bulunduğu bölgeye ilişkin OKTMO kodunu içermesi gerektiğini açıkladı. Aslında bu, mükellefin ticaret vergisi için kayıtlı olduğu vergi makamının bölgesi ile örtüşmektedir.
• ödeme esası – TP (cari ödeme);
• vergi dönemi – KV.XX.YYYY, burada KV üç aylık dönemin harf kodudur, XX ödemenin yapıldığı üç aylık dönemin numarasıdır, YYYY ücretin tahsil edildiği yıldır;
• ödeme amacı – “YYYY yılının XX çeyreğine ilişkin işlem ücreti”

Ücret ödeme talimatının BCC'de hata yapmadan doğru bir şekilde doldurulması çok önemlidir, aksi takdirde aktarılan tutar bilinmeyen bütçe gelirleri arasında kaybolabilir ve daha sonra bulunması zorlaşabilir.

Ticaret ücreti raporlaması

Vergiden değil, ücretten bahsettiğimizi düşünürsek bunun için özel bir raporlama formu sunulmuyor. Ödeme miktarına ilişkin bilgi, ödeyenin ticaret vergisi miktarı kadar azaltmaya karar verdiği vergi beyanına yansıtılabilir.

Ticaret ücretini doğrudan düzenleyen mevzuata göre, ticaret ücreti ödeyici belgesine sahip olan kişinin yalnızca vadesi gelen tutarı zamanında ödemesi gerekmektedir.

Vergileri azaltıyoruz

Federal Vergi Servisi'nin ticaret vergisi mevzuatının uygulanmasının özelliklerine ilişkin mektupta yer alan açıklamaları, diğer vergileri hesaplarken ticaret vergisini dikkate alma hakkına sahip olmak için gerekli olduğuna özellikle dikkat etmektedir. :

• Vergi mükellefi sertifikasına sahip olmak (yani vergi dairesine kayıtlı olmak);
• Aslında bütçeye ödeme yapın ve yalnızca işlem ücretinin tutarını tahakkuk ettirmekle kalmayın.

1. Kişisel gelir vergisi (NDFL) – bireysel girişimciler için.
2. Gelir vergisi – şurada bulunan kuruluşlar için ortak sistem vergilendirme. Ayrıca, ticaret ücretinin kendisi de bölgesel bütçeye gönderildiğinden, ücret yalnızca Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunun bütçesine (yani Moskova şehrinin bütçesine) aktarılacak miktardan düşülebilir. .
3. Kuruluşlar ve bireysel girişimciler tarafından ödenen vergi:

• “Gelir” sistemine göre - ödenen ücreti basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında ödenecek vergi tutarından çıkararak;
• “Gelir – Gider” sistemine göre - basitleştirilmiş vergi sistemine göre ödenmesi gereken vergi tutarı hesaplanırken gider listesinde yer alan ticaret ücreti tutarı dikkate alınarak.

Ticaret vergisi şu ana kadar yalnızca Moskova topraklarında zorunlu bir ödeme olup, 2015 yılının ikinci yarısından itibaren ödenmesi zorunludur. İşlem ücretinin çeyrek dönem için kanunun öngördüğü sabit miktarlarda tam olarak ödenmesine özellikle dikkat edilmelidir.

Bu, vergilendirilebilir faaliyetin üç aylık dönemde en az bir kez gerçekleştirilmesi durumunda, ücretin tutarının tam olarak ödenmesi gerektiği ve bunun, ticari nesnenin varlığı veya görüntüleri dışında hiçbir şeye bağlı olmayacağı anlamına gelir.

1 Ocak 2015'te, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun yeni bir vergi tahsilatı türü olan ticarete () adanmış bir bölümü faaliyete geçti. Ancak Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre bu ücret yalnızca 1 Temmuz 2015'ten itibaren alınabilecektir. Bu ödemenin ne olduğunu, kimin ödemesi gerektiğini ve hangi nesnelerin buna tabi olduğunu bulalım.

Nerede çalışıyor?

Federal öneme sahip belediyeler ve şehirler (Moskova, St. Petersburg ve Sevastopol) () tarafından bir ticaret vergisi getirilebilir. Ancak şu anda, ücret uygulama kararı yalnızca Moskova'da verildi - 1 Temmuz 2015'ten itibaren başkentte yeni bir ücret görünecek (17 Aralık 2014 tarihli 62 sayılı Moskova Kanunu ""; bundan sonra şu şekilde anılacaktır: Moskova Kanunu). Sevastopol ve St. Petersburg yetkilileri henüz bir ticaret vergisi uygulamadı ve ülkenin belediyeleri bunu ancak özel bir vergiyi kabul ettikten sonra yapabilecekler. Federal yasa(şu anda böyle bir yasa taslağının geliştirilmesine ilişkin hiçbir bilgi yoktur). Bu nedenle, bu ücretin özelliklerini Moskova Yasası temelinde ele alacağız.

Ticaret ücretleri, kişisel gelir vergisi, KDV, UTII ve diğer ödemelerin ödenmesine ilişkin prosedürler ve son tarihler hakkında bilgi için, okuyun "Çözüm ansiklopedisi. Vergilendirme" . 3 gün boyunca ücretsiz erişimden yararlanın, vergiyle ilgili sorularınızın yanıtlarını bulun, cezalardan ve borçlardan tasarruf edin!

YARDIMIMIZ

Ticaret - türü girişimcilik faaliyeti Sabit bir ticaret ağı, sabit olmayan ticaret ağı ve emtia depoları () aracılığıyla gerçekleştirilen perakende, küçük toptan ve toptan mal alım ve satımı ile ilgili.

Başvuru amacıyla ticari faaliyetler aşağıdaki ticaret türlerini içerir:

• benzin istasyonları dışında satış alanı olmayan sabit perakende zinciri tesisleri aracılığıyla;
• sabit olmayan perakende ağ nesneleri aracılığıyla (örneğin çadırlar, tepsiler, arabalar ve diğer geçici nesneler);
• ticaret katlarına sahip sabit perakende zinciri tesisleri (örneğin mağazalar ve pavyonlar) aracılığıyla;
• Malların depodan serbest bırakılmasıyla gerçekleştirilir ().

Ayrıca perakende pazarlarını organize etme faaliyetleri () ticaret faaliyetlerine eşittir.

Ticaretin amacı (aynı zamanda vergilendirmenin amacı), ücret ödeyen kişi tarafından en az dörtte bir () ticari faaliyetlerde kullanılan taşınır ve taşınmaz mallar olarak anlaşılmaktadır.

Yani ücretin ticaretten elde edilen gelirden değil, ticarette kullanılan nesnelerden (tezgah, çadır, mağaza vb.) () ödenmesi gerekecektir.

Ticaret vergisi ödemekle yükümlü girişimciler, eğer gayrimenkul ticaret için kullanılmıyorsa, mülkün tescil edildiği yerde veya kuruluşun veya bireysel girişimcinin tescil edildiği yerde vergi dairesine kayıt yaptırmalıdır (,). Dolayısıyla, Moskova'da gayrimenkul kayıtlıysa ve başka bir bölgede bir kuruluş veya bireysel girişimci kayıtlıysa, bildirimin mülkün tescil edildiği yerdeki Moskova müfettişliğine sunulması gerekir. Bu aynı zamanda başka bir bölgede kayıtlı olan ancak Moskova'da ticari faaliyetlerde kullanılan taşınır mülkler için de geçerlidir (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 16 Haziran 2015 tarihli GD-4-3/10382@ " " yazısı). Bir belediyenin (federal şehir) topraklarında, ancak farklı bölge müfettişliklerinde kayıtlı birden fazla vergiye tabi nesne varsa, tüm nesneler tek bir bildirimde belirtilmelidir. Bu durumda her nesne için nesneye ilişkin bilgilerin yer aldığı ayrı bir sayfa doldurulur. Böyle bir bildirim, bilgileri ilk önce listelenen nesnenin bulunduğu yerdeki vergi dairesine sunulmalıdır ().

Ödemeyi yapanın sahibi olması durumunda alışveriş tesisiücretin uygulamaya konmasından önce bile (yani 1 Temmuz 2015'ten önce), bildirimin en geç 7 Temmuz 2015 (dahil) tarihine kadar gönderilmesi gerekmektedir. Taşınmazın 1 Temmuz 2015 tarihinden sonra edinileceği durumlarda tescil süresi, taşınmazın edinim tarihinden itibaren beş iş günü olarak belirlenmiştir ().

Her iki durumda da ödeyici olarak kaydolmak için, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 10 Haziran 2015 tarih ve GD-4-3/10036@ tarihli mektubu ile onaylanan, önerilen biçimde özel bir bildirim sunulması gerekmektedir. Ticaret ücretleri için önerilen bildirim biçimleri” ().

Bir kuruluş veya bireysel girişimci, vergiye tabi bir nesneyi kullanarak faaliyet yürütmeyi bırakırsa, kayıtları silinebilir (). Bunu yapmak için, kayıt yerindeki () bölgesel vergi dairesine ilgili bir bildirim göndermelisiniz. Bu durumda kayıt silme tarihi, bildirimde belirtilen ticari faaliyetin sona ermesi tarihi olarak kabul edilecektir.

Bildirimlerden herhangi biri, "Yasal Vergi Mükellefi" programı kullanılarak Rusya Federal Vergi Servisi'nin web sitesinde elektronik olarak oluşturulabilir ve doldurulabilir ve telekomünikasyon kanalları aracılığıyla gönderilebilir. Veya - müfettişliğe kağıt üzerinde bir bildirim gönderin.

FORMLAR VE ÖRNEKLER

Ek olarak, vergiye tabi olanın göstergeleri değiştiğinde, örneğin satış katının alanı () boyutunu etkilediğinde vergi dairesinin bilgilendirilmesi gerekecektir.

Kayıt bildiriminin gönderilmesinden sonraki beş iş günü içinde, vergi dairesi başvuru sahibine ticari vergi mükellefi () olarak bir kayıt belgesi gönderecektir.

Kanunla belirlenen süreler içerisinde ücret ödeyen olarak kaydolmamak vergi Dairesi 10 bin ruble para cezası verebilir. (). Ancak böyle bir düzenleme olmadan ticari faaliyetlerin yürütülmesi, raporlama dönemi için ticari gelirin %10'undan daha fazla "maliyet" yaratacaktır, ancak 40 bin rubleden az olmayacaktır. ().

Ücreti ödeyen kişi, ücrete tabi nesnenin göstergelerindeki değişiklikler hakkında incelemeye derhal bir bildirimde bulunmazsa, kendisinden 200 ruble para cezası tahsil edilecektir. ().

Ödeyenin yanlış bilgi içeren bir bildirim sunması ve bunun ücretin eksik ödenmesiyle sonuçlanması durumunda, vergi makamı onu az veya çok sorumlu tutabilir; norm seçimi aslında müfettişin takdirine bağlıdır, çünkü ödemenin bileşimi bu iki makale açıkça ayırt edilmemiştir (). Hem birinci hem de ikinci durumda, ödeyici, ödenmemiş ücretin %20'si kadar para cezasıyla karşı karşıya kalır ve eğer vergi dairesi matrahın kasıtlı olarak eksik beyan edildiğini kanıtlarsa, ek ödemeye ek olarak bu tutarın %40'ı kadar para cezasına çarptırılır. ücreti kendisi. Lütfen asgari para cezasını (40 bin ruble) düzelttiğini, ancak düzeltmediğini unutmayın.

Ücretin hesaplanması ve ödenmesine ilişkin prosedür

Öncelikle ücretin üç ayda bir olduğunu belirtmekte fayda var, bu da onu hesaplamak için kullanılan tüm göstergelerin üç ayda bir hesaplandığı anlamına geliyor ().

İşlem ücreti, raporlama döneminin (çeyrek) () sonunu takip eden ayın en geç 25'inci günü ödenir. Böylece, 2015 yılı üçüncü çeyreğine ilişkin ücret ödeme son tarihi 26 Ekim 2015 olacak (25 Ekim 2015 tarihi tatil olduğundan ücret ödeme son tarihi bir sonraki iş gününe ertelenmiştir).

Ücretin ödenmemesi veya eksik ödenmesi durumunda, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu,% 20'lik bir para cezası şeklinde sorumluluk öngörmektedir ve kasıtlı olarak ödeme yapılmaması (eksik ödeme) kanıtlanırsa - tutarın% 40'ı. Ücretin kendisinin ek ödemesine ek olarak ödenmemiş ücret ().

Ödenecek ücretin tutarını hesaplamak için, ticari nesnenin fiziksel özelliklerinin gerçek değerini (örneğin, tescil belgelerinden alınabilecek nesnenin alanı) ücretle çarpmanız gerekir. oran ().

Bir nesnenin fiziksel özellikleri (gerçekleştirilen faaliyetin türüne bağlı olarak) ya ticaret alanının alanı ya da ticaret nesnesinin kendisi anlaşılır.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu yalnızca maksimum maksimum tahsilat oranları değerlerini belirler ve belediyelerin nihai oranları bağımsız olarak belirlemesi gerekir (,).

2015 yılında ticaret vergisi sadece başkentte uygulanacağından Moskova oranlarını () analiz edeceğiz. Sadece ticari faaliyet türlerinde değil, aynı zamanda oldukça adil olan ticaret nesnesinin konumunda da farklılık gösterirler. Sonuçta, sahibinin geliri, örneğin bir gazete bayisinin Tverskaya Caddesi'nde mi yoksa Moskova'nın eteklerinde mi bulunduğuna bağlı olacaktır.

Toplamda üç grup bölge tanımlanmıştır (Şek.):

• grup 1 – Merkezi İdari Bölgeye dahil olan ilçeler;
• grup 2 - Zelenograd, Novomoskovsky ve Troitsky idari bölgelerinin yanı sıra Molzhaninovsky bölgesi (SAO), Kuzey (NEAD), Vostochny, Novokosino ve Kosino-Ukhtomsky (VAO), Nekrasovka (SEAD), Kuzey Butovo ve Güney Butovo'ya dahil olan bölgeler ( SWAD), Solntsevo, Novo-Peredelkino ve Vnukovo (ZAO), Mitino ve Kurkino (SZAO);
• grup 3 – Moskova'nın diğer tüm bölgeleri.

2015 yılı için aşağıdaki oranlar belirlenmiştir (tablo).

Masa. 2015 yılında Moskova'da ticaret vergisi oranları

Moskova kanunu aynı zamanda belirli faaliyet türleri için de faydalar sağlamaktadır. Dolayısıyla aşağıdaki taşınır ve taşınmaz mallar vergiye tabi değildir:

• otomatların kullanıldığı perakende ticarette;
• özel, bölgesel veya hafta sonu fuarlarında;
• perakende pazarlarının topraklarında bulunan sabit ve sabit olmayan ticaret ağı tesisleri aracılığıyla;
• özerk, bütçe ve devlet kurumları () tarafından yönetilen binalarda (yapılar, tesisler) gerçekleştirilen perakende perakende ticarette.

Dolayısıyla ne içecek veya atıştırmalık satan bir otomat, ne bal fuarındaki bir stand, ne de resmi bir perakende pazarındaki büfe veya tezgah vergiye tabi olmayacak.

Ayrıca, ticaretin amacı ve yürütülen ticari faaliyet ne olursa olsun, federal posta kuruluşlarının yanı sıra özerk, bütçe ve devlet kurumları da ücret ödemeyecektir ().

Bir örnek kullanarak 2015 yılının üçüncü çeyreğine ilişkin işlem ücretini hesaplama prosedürüne bakalım.

ÖRNEK

Başkentin girişimcisinin, satış yaptığı üç ticaret tezgahı (sabit olmayan perakende zinciri tesisleri) var basılı materyaller. 1 ve 3 numaralı çadırlar Maryino bölgesinde, 2 numaralı çadır ise perakende pazarının topraklarında bulunmaktadır. Aynı zamanda 3 No'lu çadır temmuz, ağustos ve eylül aylarında kullanılmadı. 2 No'lu çadır bir perakende pazarının topraklarında yer aldığından (ve dolayısıyla bir yardıma tabi olduğundan) ve 3 No'lu çadır tüm çeyrek boyunca ticari faaliyetlerde kullanılmadığından, yalnızca 1 No'lu çadır yardıma tabi olacaktır. 2015 yılının üçüncü çeyreği için ücret. Maryino bölgesinde yer aldığı göz önüne alındığında (Grup 3 için fiyatlar geçerlidir (tabloya bakınız) ve sabit olmayan bir perakende ağının bir nesnesi olduğu göz önüne alındığında; girişimcinin üçüncü çeyrek için 40.500 ödemek zorunda kalacağı) kullanımı için ruble.

Ticaret ücreti ve diğer vergi ödemeleri

Federal yasa koyucu, diğer vergilerin ödenen ticaret vergisi miktarı kadar azaltılması olasılığını öngörmüştür. Örneğin, kayıtlı olduğu yerde ticari faaliyetlerde bulunan bireysel bir girişimci, ödenen ticaret vergisi nedeniyle, vergi döneminin () sonuçlarına göre kişisel gelir vergisi miktarını azaltabilir. Ancak küçük ama çok önemli bir uyarı var. Girişimcinin ticari vergi mükellefi olarak kayıt bildiriminde bulunmaması durumunda bu avantajdan yararlanılamaz.

Aynı kural kuruluşlar için de geçerlidir - ödenen ücret miktarına göre, basitleştirilmiş vergi sistemini (,) kullananlar için kâr vergisini veya tek vergiyi düşürmeye izin verilir. Aynı zamanda, federal bir şehrin bütçesine veya ticaret vergisini uygulamaya karar veren belediyenin bulunduğu bölgenin konsolide bütçesine ödenen vergi miktarı da azaltılır.

Materyalin hazırlanması sırasında editörler, portalımızın okuyucularından ticaret vergisinin hesaplanması ve ödenmesine ilişkin prosedür hakkında Moskova Şehri Ekonomi Politikası ve Kalkınma Dairesi Başkan Yardımcısına gönderilen birçok soru aldı. Maria Bagreeva. Bunların cevaplarını bir sonraki makalemizde okuyun.

İşlem ücretlerinin hesaplanması ve ödenmesine ilişkin kurallar hakkında hâlâ sorularınız varsa, uzmanlarımıza şu adresten sorabilirsiniz: .

GİBİ. Kolosovskaya, vergi danışmanı

Moskova'da ticaret ücreti - 2015

Moskova ticaret vergisiyle ilgili bu ve diğer popüler soruları yanıtlıyoruz.

2015 yılında Moskova'da ticaret ücreti

Ticaret vergisini kim ödemeli?

DİKKAT

Zaten ticari kuruluşların ve girişimcilerin, en geç 7 Temmuz'a kadar ticari vergi mükellefi olarak kayıt bildirimi sunmaları gerekiyor.
İlk defa 2015 yılı üçüncü çeyreğine ait işlem ücretini en geç 26 Ekim 2015 tarihine kadar KBK 182 1 05 05010 02 1000 110 numaralı telefona ödemeniz gerekmektedir.

Ticaret vergisi kuruluşlar ve girişimciler tarafından ödenir ve Sanat. 17 Aralık 2014 tarih ve 62 Sayılı Kanunun 2 (bundan sonra 62 Sayılı Kanun olarak anılacaktır):

• Moskova'da sabit tesisler, yani satış katı olan mağazalar ve pavyonların yanı sıra satış katı olmayan kiosklar, çadırlar ve tezgahlar aracılığıyla perakende satışlar;
• Moskova'da örneğin kamyonetler aracılığıyla dağıtım ve dağıtım ticaretiyle uğraşan;
• Moskova perakende pazarlarının sahipleridir.

Ne sattığınız (gıda veya mamul mallar), perakende satış alanının size ait olması veya kiralamış olmanız önemli değildir.

Kimler işlem ücretini ödemekten kaçınabilir?

Ticaret vergisi ödemenize gerek yok Madde 2 md. Rusya Federasyonu 411 Vergi Kanunu:

• patent vergi sistemindeki girişimciler;
• Birleşik Tarım Vergisi mükellefleri.

Ayrıca ücretten muaf Sanat. 62 Sayılı Kanun’un 3. Maddesi:

• otomatlar aracılığıyla mal satışı;
• fuarlarda ve perakende pazarlarda ticaret.

Toptancıların satış vergisi ödemesi gerekiyor mu?

Hayır, yapmamalılar. Sonuçta, Moskova'daki depolardan ticaret için (ve toptancılar malları bu şekilde satarlar) tahsilat oranları belirlenmedi. Sanat. 62 Sayılı Kanun'un 2. maddesi;.

Bir şirketin Moskova'da kayıtlı olması ve mağazalarının Moskova bölgesinde olması durumunda ticaret vergisi ödemek gerekli midir?

Ticaret vergisini yalnızca Moskova'da ticaret yapanlar ödemek zorundadır. Bu durumda kuruluşun kendisinin vergi dairesine tescil edildiği yer önemli değildir. Perakende ticaret Moskova bölgesinde yapıldığından (mağazalar orada bulunmaktadır), satış vergisi ödemeye gerek yoktur Madde 1 md. Rusya Federasyonu 411 Vergi Kanunu.

Bir şirketin Moskova bölgesinde kayıtlı olması ve mağazasının Moskova'da bulunması durumunda ticaret vergisi ödemek gerekli midir?

Perakende ticaret Moskova'daki bir mağaza aracılığıyla gerçekleştirildiğinden kuruluşun satış vergisi ödemesi gerekiyor.

Ancak bu mağaza perakende pazarının topraklarında bulunuyorsa ücret ödemeye gerek yoktur. 62 Sayılı Kanunun 2 ve 3. Maddeleri. Bu avantajdan yararlanma hakkı onaylanabilir Moskova Maliye Bakanlığı'nın 20 Nisan 2015 tarih ve 90-01-01-07-53/15 sayılı mektubu:

• piyasada bir ticaret yerinin sağlanmasına ilişkin bir anlaşma;
• satıcı kartı.

Bir girişimci perakende pazarında ticaret yapmak için başka bir bölgeden Moskova'ya gelirse ticaret vergisi ödemek gerekli midir?

Moskova'da perakende pazarında ticaret yapan bir girişimcinin satış vergisi ödemesine gerek yoktur. Sanat. 62 Sayılı Kanun’un 3. Maddesi. Ve vergi makamlarında nerede kayıtlı olduğu önemli değil - Moskova'da veya başka bir bölgede.

Restoranlar, kafeler ve diğer catering işletmelerinin satış vergisi ödemesi gerekiyor mu?

Hayır, yapmamalılar. Moskova'da yalnızca perakende ticaret vergiye tabidir, ancak barlarda, restoranlarda, kafelerde ve diğer catering işletmelerinde yiyecek ve içecek satışları vergiye tabi değildir. Sanat. 62 Sayılı Kanun'un 2. maddesi; Sanat. Rusya Federasyonu 413 Vergi Kanunu.

Ticaret vergisi oranları nelerdir?

Ücret oranları Sanatta belirtilmiştir. 62 Sayılı Kanunun 2. Maddesi Ticaretin türüne bağlı olup, yapıldığı alana göre değişiklik gösterebilir.

Satış alanı 50 metrekareyi aşmayan perakende satış noktaları için. m ve ticaret katları olmadan, her perakende satış tesisinden çeyrek başına ruble cinsinden sabit bir tahsilat oranı belirlenir.

Örneğin, Moskova'nın herhangi bir bölgesinde teslimat ve dağıtım ticaretiyle uğraşıyorsanız, üç ayda bir 40.500 ruble ödemeniz gerekecek. 50 m2'ye kadar satış alanına sahip bir mağaza için. Merkezi İdari Bölgede m tahsilat oranı 60.000 ruble. çeyrek başına ve Mitino'daki aynı mağaza için - 21.000 ruble. çeyrek başına. Merkezi İdari Bölge'deki bir kiosktan çeyrek için 81.000 ruble ödemeniz gerekecek.

50 metrekarenin üzerinde satış alanına sahip büyük mağazalar, süpermarketler, hipermarketler. m ve perakende pazarlarının sahipleri, perakende alanının her metrekaresi için bir ticaret ücreti öderler.

Satış ücreti hesaplamak için bir mağazanın satış alanı nasıl belirlenir?

Satış alanının alanı, ticaret tesisi için envanter ve tapu belgeleri esas alınarak belirlenir. Bu, tesisin tesislerinin amacı ve düzeni hakkında bilgi içeren herhangi bir belge olabilir - bir satın alma ve satış veya kiralama sözleşmesi, teknik pasaport, planlar, diyagramlar, açıklamalar vb. Maliye Bakanlığının 29.04.2015 tarih ve 03-11-06/24876, 27.03.2015 tarih ve 03-11-06/3/17199, 03-11-06/3/ sayılı yazıları 17214

Örneğin Güney Butovo'da bulunan bir mağazanın satış alanı 65 metrekaredir. m.Ticaret vergisi oranları:

• 420 ovmak. her biri için metrekare 50 metrekareye kadar satış alanı m dahil;
• 50 ovmak. 50 metrekarenin üzerindeki her tam (tamamlanmamış) perakende alanı metrekaresi için. M.

Çeyrek için ödenecek ticaret vergisi miktarı 21.750 RUB olacaktır. (420 rub. x 50 m2 + 50 rub. x (65 m2 – 50 m2)).

Mağazamız pazar günleri kapalı olup, yakında tadilat nedeniyle bir ay süreyle kapalı olacaktır. İşlem ücreti hesaplanırken bu bir şekilde dikkate alınıyor mu?

HAYIR. Bir çeyrekte kaç gün işlem yaptığınız önemli değil.

Ödenecek ücretin miktarı, üç aylık dönemdeki ticari faaliyetin süresine bağlı olarak azalmaz.

Ticaret vergisi mükelleflerinin vergi amaçlı kayıt yaptırması gerekiyor mu?

Evet. Moskova'daki ticari faaliyetleriniz ücrete tabiyse, Federal Vergi Servisi'ne, aşağıda verilen TS-1 numaralı form uyarınca bir bildirim göndermelisiniz. Federal Vergi Servisi'nin 10 Haziran 2015 tarihli ve GD-4-3/10036@ sayılı mektubu .

Birden fazla perakende satış noktası varsa, bir bildirim gönderilir, ancak her perakende satış noktası için ayrı bir "Ticaret vergisine tabi nesne hakkında bilgi" sayfasını doldurmanız gerekir.

Ticaret vergisi mükellefi olarak kayıt bildirimini hangi müfettişliğe sunmalıyım?

TS-1 numaralı formdaki bildirim Madde 7 md. Rusya Federasyonu'nun 416 Vergi Kanunu; Federal Vergi Servisi'nin 17 Haziran 2015 tarihli ve GD-4-3/10382@ sayılı mektubu alınması gerekir:

• <или>gayrimenkul olan bir mağaza aracılığıyla ticaret yaparken - bu mağazanın bulunduğu yerdeki Federal Vergi Hizmetine. Farklı Federal Vergi Hizmetinin bölgelerinde birden fazla mağazanız varsa, bunlardan istediğiniz herhangi birine kaydolabilirsiniz. Bildirimde, önce bu Federal Vergi Servisi tarafından kontrol edilen mağaza hakkındaki bilgileri, geri kalanıyla ilgili bilgileri herhangi bir sırayla belirtin;
• <или>başka herhangi bir tesis aracılığıyla ticaret yaparken - kuruluşun bulunduğu yerdeki veya girişimcinin ikamet ettiği yerdeki Federal Vergi Hizmetine. Örneğin, Moskova bölgesinde kayıtlı bir kuruluş, Moskova'da teslimat ticareti yapmaktadır. Moskova Bölgesi Federal Vergi Servisi'ne bir bildirim göndermesi gerekiyor.

Ticaret vergisi mükelleflerine tescil bildirimi için son tarih nedir?

TS-1 numaralı formdaki bildirimin, işlemin başladığı tarihten itibaren 5 iş günü içerisinde kağıt veya elektronik ortamda yapılması gerekmektedir.

Moskova'da Temmuz ayının başından önce işlem yaptıysanız, 1 Temmuz 2015'ten itibaren 5 iş günü sayılır - bildirim göndermek için son gün 7 Temmuz 2015 olacaktır.

Bundan sonra Federal Vergi Servisi size TS No.lu formda bir kayıt sertifikası gönderecektir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 412, 416. maddeleri; Federal Vergi Servisi'nin 10 Haziran 2015 tarihli ve GD-4-3/10036@ sayılı mektubu.

Ticaret vergisi mükellefi kayıt yaptırmazsa ne olur?

Vergi müfettişliği, Moskova Ekonomi Politikası ve Kalkınma Departmanından ticaret vergisi ödemeniz gereken bir ticari ürününüz olduğunu öğrenecektir. Sanat. 62 Sayılı Kanunun 4..

Kayıt yaptırmadığınız takdirde, denetimde öncelikle Bakanlıktan alınan bilgilere göre hesaplanan bir ücret ödemeniz gerekecektir. Hem ücreti hem de cezaları ödemek zorunda kalacaksınız. Ayrıca sizden tahsil edilen tahsilat tutarları vergi açısından dikkate alınamaz. Madde 5 md. 225, Sanatın 10. paragrafı. 286, Sanatın 8. paragrafı. 346.21, Sanatın 3. paragrafı. 417, Sanatın 4. fıkrası. Rusya Federasyonu 418 Vergi Kanunu.

İkinci olarak, vergi kaydı olmadan faaliyet yürüttüğünüz için para cezasına çarptırılacaksınız - kayıtsız çalıştığınız süre boyunca elde ettiğiniz gelirin% 10'u, ancak 40.000 rubleden az olmamak üzere. Madde 2 md. 116, Sanatın 2. paragrafı. Rusya Federasyonu 416 Vergi Kanunu

İşlem ücretini ne zaman ve hangi BCC'ye ödemem gerekiyor?

İşlem ücretinin üç ayda bir, en geç çeyreğin sonunu takip eden ayın 25'inci günü ödenmesi gerekmektedir. Yani üçüncü çeyreğe ait ücretin en geç 26 Ekim 2015 (25 Ekim - Pazar) tarihine kadar ödenmesi gerekmektedir. Sanat. 414, Sanatın 2. paragrafı. Rusya Federasyonu 417 Vergi Kanunu.

Ticaret vergisi, KBK 182 1 05 05010 02 1000 110 uyarınca Moskova şehrinin bütçesine ödenir.

Ticaret vergisi raporlaması sunmam gerekiyor mu?

Ticari vergi beyannamesi doldurmanıza gerek yoktur.

Ancak, ticari nesnenin göstergelerinde tahsilat tutarının hesaplanmasını etkileyen tüm değişiklikler hakkında TS-1 Formunu kullanarak Federal Vergi Hizmetine bilgi vermek gerekir ve Madde 2 md. Rusya Federasyonu 416 Vergi Kanunu. Örneğin bir hipermarketin satış katının alanının değiştirilmesiyle ilgili.

Vergi amacıyla ticaret vergisi nasıl muhasebeleştirilir?

OSN'deki kuruluşlar giderlerde ticaret vergisini dikkate almaz, ancak gelir vergisini (peşin ödeme) ödenen ücret miktarı kadar azaltır. Ancak verginin yalnızca Moskova bütçesine aktarılan kısmı madde 10 md. Rusya Federasyonu 286 Vergi Kanunu.

Kişisel gelir vergisi ödeyen Moskovalı girişimciler, yıl sonunda hesaplanan ödenen ücret tutarında kişisel gelir vergisini% 13 oranında azaltabilirler. Madde 5 md. Rusya Federasyonu 225 Vergi Kanunu.

“Gelir eksi giderler” nesnesi ile yapılan basitleştirmeler, giderlerde ödenen ücret tutarını dikkate alır x alt sayfa 22 fıkra 1 md. 346.16 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.

Basitleştirilmiş vergi sistemini "gelir" amacıyla kullanan kuruluşlar ve girişimciler, "basitleştirilmiş" vergiyi (peşin ödeme), ilgili vergi (raporlama) döneminde ödenen ticaret vergisi tutarı kadar azaltabilirler. Ancak yalnızca verginin Moskova şehrinin bütçesine aktarılması şartıyla Madde 8 md. 346.21 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Yani, yılın vergisi hesaplanırken Ekim ayında üçüncü çeyrek için ödenen işlem ücreti dikkate alınabilir. Bununla birlikte, “karlı” basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde çeşitli türde faaliyetleriniz varsa, yalnızca gelir üzerinden alınan vergi miktarını azaltabilirsiniz. perakende, ticaret ücretinin ödendiği yer. Bu nedenle perakende gelirini ayrı ayrı dikkate almanız gerekecektir. Maliye Bakanlığı'nın 27 Mart 2015 tarih ve 03-11-11/16902 sayılı yazısı.

Ticaret ücretini ödememenin cezası nedir?

Ücreti zamanında ödemezseniz, Federal Vergi Servisi size, ticaret konusu hakkında müfettişliğin elinde bulunan bilgilere dayanarak hesaplanan tutarda ödenmesi için bir talep gönderecektir. Ayrıca ödemede gecikilen her gün için cezai işlem ücreti tahsil edilecektir. Sanat. Rusya Federasyonu 75 Vergi Kanunu.

Talebi aldıktan sonra ücreti hala ödemezseniz, vergi dairesi tahsilat talimatı verebilir ve banka hesabınızı bloke edebilir.